Gastos permitidos y no permitidos

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. CONTABILIDAD Y GESTIÓN TRIBUTARIA


“Gastos Permitidos y No Permitidos”


“Informe presentado en cumplimiento parcial de los requisitos de la
Asignatura de Tributación II”


Autor:
TICLLA MENDOZA, Benjamín



Villa Unión, Abril del 2014
Gastos

Gastos Permitidos
1. Con límite.
Intereses (37°-a; 21°-a)
Losintereses de deudas y gastos originados por su constitución, renovación o cancelación, sólo en la parte que exceda al monto de los ingresos por intereses exonerados.
Primas de seguro (37º -c; 21º-b)
En el caso de personas naturales con negocio la deducción aceptada es de hasta el 30% de la prima, siempre que el predio de propiedad de la persona natural sea utilizada parcialmente como casahabitación y además como oficina o establecimiento comercial.
Gastos de Representación Inc. q) Art. 37° LIR e Inc. m) Art. 21° RLIR 29
Finalidad: Mantener o posicionar el nombre o los productos de la empresa frente a sus clientes (Almuerzos, agasajos u obsequios)
Regla Esencial: Comprobante de pago => fehaciencia
Causalidad y proporcionalidad con las rentas gravadas
Gasto con límite: Parte que noexceda del 0.5% de los ingresos brutos, con tope máximo de 40 UIT
Gastos de Vehículos Inc. w) Art. 37° LIR e Inc. r) Art. 21° RLIR
Gasto limitado en función al giro del negocio.
Tratándose de vehículos de las categorías A2, A3 y A4, los gastos que resulten estrictamente indispensables y se apliquen en forma permanente para el desarrollo de las actividades propias del giro del negocio o empresa:Cesión en uso (arrendamiento, leasing, otros)
Funcionamiento (combustible, mantenimiento, seguros, reparación)
Depreciación por desgaste.
Remuneración del Directorio (37°-m; 21º-l)
De sociedades anónimas
En conjunto no más del 6% de la utilidad comercial
La remuneración del directorio está constituida por las sumas que perciban por el desempeño de sus funciones (comprende dietas,movilidad, viáticos, remuneración fija por asistencia a juntas, etc.)
Gastos Recreativos para los trabajadores (37°-ll; 21º-k)
Deducible máximo: 0.5% de los ingresos netos del ejercicio, con tope de 40 UIT.
Ingreso Neto: Ingresos brutos, menos, devoluciones, bonificaciones, descuentos y demás conceptos similares de acuerdo a la plaza.
Generalidad, todos los trabajadores tendrán la posibilidad departicipar de los agasajos y obsequios.
Gastos de viaje (37°-r; 21º-n)
Indispensables de acuerdo con la actividad de renta gravada.
La necesidad del viaje se acreditada con la correspondencia y cualquier otra documentación pertinente.
Los gastos de transporte se acreditan con los pasajes:
Los viáticos comprenden los gastos de alojamiento, alimentación y movilidad:
Los gastos de viaje en elinterior del país se sustentan con comprobantes de pago.
Los gastos de viaje en el exterior se sustentan en el caso de: Alojamiento, con los documentos del 51-A de la Ley. Alimentación y movilidad, con los documentos del 51-A de la Ley o con una DJ que no debe exceder el 30% del doble del monto que por viáticos, concede el Gobierno Central a funcionarios de carrera de mayor jerarquía.Remuneraciones para accionistas y familiares (37°-n y ñ; 21-ll y 19-A-b)
En tanto se pruebe que trabajan en el negocio y que la remuneración no excede el valor de mercado.
Criterios:
Remuneración del trabajador mejor remunerado (funciones similares).
Remuneración del trabajador mejor remunerado (grado, categoría o nivel jerárquico equivalente).
El doble de la remuneración del trabajador mejorremunerado (grado, categoría o nivel jerárquico inmediato inferior).
Remuneración del trabajador de menor remuneración (grado, categoría o nivel jerárquico inmediato superior).
El mayor entre la remuneración convenida, sin que exceda de 95 UIT anuales (S/. 346,750), y la remuneración del trabajador mejor remunerado de la empresa multiplicado por el factor de 1.5.
Gastos de movilidad local de los...