Gastos sustentados con b/v

TEMA

GASTOS SUSTENTADOS MEDIANTE BOLETAS DE VENTA Y/O TICKET QUE NO OTORGUEN DERECHO A DEDUCIR COSTO Y/O GASTO, EMITIDOS SÓLO POR CONTRIBUYENTES QUE PERTENEZCAN AL NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO.

GASTOS SUSTENTADOS MEDIANTE BOLETAS DE VENTA Y/O TICKET QUE NO OTORGUEN DERECHO A DEDUCIR COSTO Y/O GASTO, EMITIDOS SÓLO POR CONTRIBUYENTES QUE PERTENEZCAN AL NUEVO RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO.El límite estará en función del importe total, incluidos los impuestos, de los comprobantes de pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo par efectos tributarios que se encuentren anotados en el Registro de Compras, considerando los siguientes límites:

|Contribuyentes |Sujetos comprendidos en la |Todos los demás |
||Ley Nº 27360 (*) | |
|Porcentaje sobre el importe total de los comprobantes|10% |6% |
|que otorgan derecho a deducir costo o gasto | | |
|Máximo a deducir en cada caso |200 UIT|200 UIT |
|  |S/.710,000 |S/.710,000 |

(*) Ley Nº 27360 y modificatoria aprueba las normas de promoción del Sector Agrario.

Ejemplo A: Primer caso en relación a las compras:

Los Montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo.

|Concepto|Emitidas por sujetos del NRUS|Emitidas por Otros |Total S/. |
| | |Sujetos | |
|Gasto y/o Costo Sustentado con Boleta de Venta y/o |45,126 |2,638 |47,764 |
|Ticket| | | |
|(-) Máximo deducible : |  |  |  |
|El importe que resulte menor entre: |  |  |  |
|6% de S/.680,240 (*) = 40,814 |-40,814 |  |-40,814 |
|200 UIT = 200 x S/. 3,550 = S/. 710,000 |  |0 |  |
|Adición por exceso de gastos |4,312 |2,638 |6,950 |
| |  |  |  |
|(*) Importe total de Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o |  |S/.680,240 |
|costo que estan anotados en el Registro de Compras | | |

(*) Ley Nº 27360 ymodificatoria aprueba las normas de promoción del Sector Agrario.

ANALISIS:

En el presente ejemplo de acuerdo a las operaciones realizadas se tiene los resultados que a la vista se observan, cuyos montos de Reparo son los siguientes:

Por los comprobantes de pagos emitidos por sujetos del NRUS es S/. 4,312 el cual se tiene que adicionar el monto total de los comprobantes de pago emitidospor otros sujetos de S/. 2,638 siendo el total de S/. 6,950.00 la adición por exceso de gasto, el cual se tiene que aplicar el 30% para el pago del Impuesto a la Renta Anual, siendo el total a declarar como renta anual de S/. 2,085.00.

Ejemplo B : Segundo Caso:

Contribuyente: Fábrica de Chocolate “La Dulzura S.A.”

|Concepto |Emitidas por...