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El crecimiento en los delitos de Lavado de Activos (LA) y de Financiamiento del
Terrorismo (FT) que se registran en el mundo actualmente plantea nuevos retos para
los organismos de control de los diferentes Estados Nacionales. La Unidad de
Información Financiera de Argentina (UIF) no es la excepción y actualmente se
enfrenta a un desafío operativo de gran envergadura, debido al incremento enlos
Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) que ingresan diariamente a la UIF
producto de las nuevas disposiciones en la materia.
Para dar respuesta a estas demandas crecientes impulsamos una reestructuración
completa de los procesos de análisis de ROS existentes previamente con el objeto de
adaptarlos a las mejores prácticas internacionales, a través del concepto de Gestión
Integral delRiesgo. En este nuevo diseño de gestión, la elaboración de una Matriz de
Riesgo de LA y FT es una pieza fundamental, al cumplir el delicado rol de definir, en
base a determinados indicadores especificados previamente, el nivel de riesgo
cualitativo de cada ROS y establecer un ranking de prioridades entre los mismos.
La presente “Guía para la construcción de Matrices de Riesgo de Lavado deActivos y
Financiamiento del Terrorismo”, pretende dar a conocer algunos aspectos
conceptuales y metodológicos que debimos enfrentar a la a la hora de construir
nuestra matriz de riesgo y que pueden ser de utilidad para experiencias futuras.

José Alberto Sbattella
Presidente de la Unidad de Información Financiera

Índice
Introducción................................................................................................... 3
Marco Teórico ................................................................................................. 3
I.1 Antecedentes Internacionales en el delito de lavado de activos (LA) .......................... 3
I.2 Distintas posturas sobre el bien jurídico tutelado en el delito de LA ........................... 5
I.2.1 Protección de laAdministración de Justicia. ..................................................................................... 5
I.2.2 Resguardo del Sistema Económico y Financiero. .............................................................................. 6

I.3 Evolución del bien jurídico protegido en la legislación argentina................................. 7
I.4 Impacto económico y financiero de lasoperaciones de LA .......................................... 9
I.5 El delito de financiamiento del terrorismo (FT) .......................................................... 10
I.5.1 Vinculación entre LA y FT ................................................................................................................ 13

I.6 El riesgo en las operaciones sospechosas de LA y de FT............................................. 14
I.6.1 Impacto: definición y valuación. ..................................................................................................... 17
I.6.2 Agravantes vinculados a la operación sospechosa reportada. ....................................................... 18
I.6.3 Agravantes vinculados a los sujetos reportados............................................................................. 20
I.6.4 Probabilidad: definición y componentes. ....................................................................................... 23
I.6.5 Características que incrementan la probabilidad ........................................................................... 23

Construcción de la Matriz de Riesgo............................................................. 26
II.1 Metodología propuesta para la elaboración de la Matriz .......................................... 27
II.2 Criterio de medición de Impacto y Probabilidad ........................................................ 28

1

II.3 Análisis del riesgo y criterio de valoración ................................................................. 31
II.4 Definición de los umbrales de...