General

PROPUESTA PROTOCOLO DE AUDITAJE PARA EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS Versión 1.0

COLABORADORES:

ENTIDAD PILOTO

JULIO DE 2010

DIRECCIÓN GENERAL DEL PROYECTO IVÁN DARÍO GÓMEZ LEE Auditor General de la República GUSTAVO ADOLFO CASTAÑEDA MEZA Contralor Municipal de Manizales COORDINACIÓN GENERAL ENTIDAD PILOTO ALVARO ANDRES FRANCO VALENCIA Gerente Aguas de Manizales INTEGRANTES MESAS DETRABAJO AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Iván Darío Gómez Lee Ana María Echeverry Alvarez Ana Sofía Arango Hoyos Diana María Gómez Gaviria JURÍDICA Martha Lucía Hincapié López Juan Roberto Jiménez Carmona Sandra Constanza Puentes Murcia NEGOCIO MISIONAL Fabiola Delgado Morales Mónica Escobar Rendón Carlos Arturo Hinestrosa Cárdenas Luz María Pinzón Jaramillo SISTEMAS DE CONTROL INTERNO Y DEGESTIÓN DE CALIDAD Mónica Escobar Rendón Carlos Arturo Hinestrosa Cárdenas Luz María Pinzón Jaramillo Patricia Tangarife Martínez

PLANES DE MEJORAMIENTO Mónica Escobar Rendón Carlos Arturo Hinestrosa Cárdenas Luz María Pinzón Jaramillo Patricia Tangarife Martínez GESTIÓN DE TALENTO HUMANO Olga Cecilia Arias Aristizábal Julián Augusto González Jaramillo CONTROL SOCIAL PARTICIPATIVO Carlos ArturoHinestrosa Cárdenas Marina Jiménez Buitrago Lina María Rodríguez Cardona Patricia Tangarife Martínez GESTIÓN CONTRACTUAL Geovanny Ochoa Corrales Carolina Osorio Tobón Natalia Salazar Mejía Oscar Eduardo Toro Betancur GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA Gustavo Adolfo Castañeda Meza Alvaro Andrés Franco Valencia Roberto Montes Marín Julián Aristizábal Muñoz Luis Fernando Castro Ramírez Felipe García LópezGESTIÓN DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Edwin Arango Montes Gustavo Aristizábal López Fabio Alberto Hurtado Zapata Geovanny Ochoa Corrales

CONTENIDO

INTRODUCCION AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL DEFINICIÓN FASES DE LA AUDITORÍA ALCANCE DE LA AUDITORÍA PROGRAMA DE AUDITORÍA CRITERIOS O FUENTES DE CRITERIO CONSOLIDACIÓN DE LA CALIFICACIÓN VARIABLE 1. NEGOCIO MISIONAL

6 7 7 8 910 11 27 32

DEFINICIÓN 32 PROGRAMA DE AUDITORÍA 34 CALIFICACIÓN DEL NEGOCIO MISIONAL 36 CALIFICACIÓN ADECUACIÓN MISIONAL 36 CALIFICACIÓN CUMPLIMIENTO METAS PLAN DE DESARROLLO Y/O PLANES DEL SUJETO DE CONTROL 36 CALIFICACIÓN INDICADORES DE GESTIÓN 37 VARIABLE 2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 38

DEFINICIÓN 38 ESTANDARES RELACIONADOS 39 PROGRAMA DE AUDITORÍA 40 EVALUACIÓNCONCEPTUAL 43 CALIFICACIÓN DE LA EVALUACIÓN CONCEPTUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 47 EVALUACIÓN DE LA OPERATIVIDAD 47 CALIFICACIÓN DE LA EVALUACIÓN DE LA OPERATIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 50 CALIFICACIÓN FINAL DEL SISTEMA DE CONTROL 51 VARIABLE 3. SEGUIMIENTO A PLANES DE MEJORAMIENTO 52

DEFINICIÓN 52 53 CALIFICACIÓN CUMPLIMIENTO PLANES DE MEJORAMIENTO PROGRAMA DE AUDITORÍA 53 EVALUACIÓNDEL AVANCE Y CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO 55

VARIABLE 4. GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO DEFINICIÓN CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO PROGRAMA DE AUDITORÍA GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO VARIABLE 5. CONTROL SOCIAL PARTICIPATIVO DEFINICIÓN CALIFICACIÓN DEL CONTROL SOCIAL PARTICIPATIVO PROGRAMA DE AUDITORÍA CONTROL SOCIAL PARTICIPATIVO VARIABLE 6. GESTIÓN CONTRACTUAL CALIFICACIÓNDE LA GESTIÓN CONTRACTUAL PROGRAMA DE AUDITORÍA VARIABLE 7. GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA PROGRAMA DE AUDITORÍA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA VARIABLE 8. GESTIÓN EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN

56 56 56 57 58 59 59 59 62 62 63 68 68 69 72

PROGRAMA DE AUDITORÍA GESTIÓN EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 72 CLASIFICACIÓN DECOMPLEJIDAD TECNOLÓGICA 73 CLASIFICACIÓN DEL NIVEL DE COMPLEJIDAD TECNOLÓGICA DE LAS E.S.P. 76 DIAGNÓSTICO DE LA GESTIÓN TECNOLÓGICA 78 CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 81

INTRODUCCIÓN El Protocolo de Auditaje para las Empresas de Servicios Públicos (ESP), es una propuesta presentada por la Contraloría General del Municipio de Manizales, basada en el Audite 4.0 de la...