Generalidades de la cuenta caja

“GENERALIDADES DE LA CUENTA CAJA”

 En términos generales, podemos considerar como efectivo, todo medio de pago o de intercambio que sea aceptado como un ingreso disponible en las comúnmente denominadas cuentas corrientes bancarias.

* Concepto:
La cuenta caja, es una cuenta de Activo Circulante que registra todo el movimiento de efectivo   o valores que los representen. La cuenta Cajarecibe la información de:
SISTEMA JORNALIZADOR, SISTEMA CENTRALIZADOR, DIARIO AUXILIAR DE CAJA, entre otros.

* Utilización:
Se utiliza para registrar recibos y pagos de caja. Al registrar recibos y pagos de caja el cambio de valor se registra en una cuenta de caja. Por definición, una cuenta de caja siempre es una cuenta de balance. El valor total registrado en las cuentas de caja representala posición en efectivo de la empresa.

* Saldo deudor o acreedor:
El valor total de una cuenta de caja nunca puede ser negativo. La cuenta de caja sólo se utiliza para registrar los cambios de valor actuales y no se puede utilizar para planificar el saldo de la caja. Por diferencias en el tiempo de las entradas un balance negativo está permitido (por ejemplo al registrar un pago antes deregistrar un recibo) Siempre se tiene que justificar una diferencia de caja haciendo una entrada de perdidas o ganancias en la cuenta de caja.

CONTROL INTERNO

* Introducción
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momentode implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado.

* Control interno
Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.
* El controlinterno se clasifica en:
Control interno administrativo y Control interno contable.
Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.
Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmentecon la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
* Todo sistema de control interno debe contener las siguientes características:
* Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.
* Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento decontabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control
* Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.
* Control Interno del Efectivo.
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar elmanejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
* División del trabajo
* Delegación de autoridad
* Asignación de responsabilidades
* Promoción de personal eficiente
* Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

* Los inventarios.
Losinventarios constituyen las partidas del activo corriente que están listas para la venta. Mercancía que posee una empresa en el almacén valorada alcosto de adquisición, para la venta o actividades productivas.
El control interno de los inventarios se inicia con el establecimiento de un departamento de compras, que deberá gestionar las compras de los inventarios siguiendo el proceso de compras.
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