GENERALIDADES DERECHO FISCAL

CAPÍTULO II: GENERALIDADES

APLICACIÓN DEL
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

ARTÍCULO 1º CFF.
Prevé el Principio de Legalidad de las
Contribuciones.
Así como la aplicación de las
disposiciones del Código Fiscal de la
Federación.

1.- Las personas físicas y las morales, están
obligadas a contribuir para los gastos públicos
conforme a las leyes fiscales respectivas.
2.- Sólo mediante ley podrádestinarse una
contribución a un gasto público específico.
3.- Las personas que de conformidad con las
leyes fiscales no estén obligadas a pagar
contribuciones, únicamente tendrán las otras
obligaciones que establezcan en forma expresa las
propias leyes.

Las disposiciones del Código Fiscal
de la Federación, se aplicarán en su
defecto y sin perjuicio de lo dispuesto
por los tratados internacionalesde los
que México sea parte.
(Principio
de
Generalidad
Especialidad de las Leyes)

y

•

•

LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE
CAPÍTULO I Disposiciones Generales

Artículo 1o.- La presente Ley tiene por
objeto regular los derechos y garantías
básicos de los contribuyentes en sus
relaciones con las autoridades fiscales. En
defecto de lo dispuesto en el presente
ordenamiento, seaplicarán las leyes
fiscales respectivas y el Código Fiscal de
la Federación.

Registro No. 167448 Localización: Novena Época Instancia:
Tribunales Colegiados de Circuito Fuente: Semanario Judicial de la
Federación
y
su
Gaceta
XXIX,
Abril
de
2009
Página: 1927 Tesis: XV.4o.35 A Tesis Aislada Materia(s):
Administrativa

•

MULTAS DE FONDO Y FORMAL. CUANDO
COEXISTAN, DEBE APLICARSE SÓLO LA
PRIMERA, SIDERIVA DEL ARTÍCULO 17 DE LA
LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE, POR LO QUE, EN ESTA
HIPÓTESIS, ES INAPLICABLE EL PRECEPTO 75,
FRACCIÓN V, SEGUNDO PÁRRAFO, DEL
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

DETERMINACIÓN DE LAS
OBLIGACIONES FISCALES
• PRINCIPIO DE AUTODETERMINACIÓN
TRIBUTARIA: Artículo 6º del CFF.
• Presunción de BUENA FE: Artículo 21 LFDC
• FACULTADES DE COMPROBACIÓN YDETERMINACIÓN, CONFORME A LAS
FORMALIDADES
ESENCIALES
DEL
PROCEDIMIENTO. (ARTÍCULO 42 Y 50
CFF)

CLASIFICACIÓN
DE LAS CONTRIBUCIONES

ARTÍCULO 2º CFF.
Impuestos,
Aportaciones
de
Seguridad Social, Contribuciones de
Mejora, Derechos.
Siempre establecidas por LEY y
previstas en la Ley de Ingresos de la
Federación.

IMPUESTOS
* No existe una definición clara y precisa en el
Código Fiscal de la Federación.
*Ingresos Tributarios.
• Doctrinal: “Son impuestos las prestaciones en
dinero o en especie que fija la Ley con carácter
general y obligatorio, a cargo de personas
físicas y morales, para cubrir los gastos
públicos.”
(CFF. ART. 2º vigente hasta 1982)

IMPUESTOS

* Prestación: Obligación de desprenderse
de una parte proporcional de sus ingresos,
utilidades o rendimientos (Imposición).
* En dinero o enespecie: (i.e. Impuesto
Federal Sobre Servicios Expresamente
Declarados de Interés Público: se pagan
con el 25% del tiempo programado).
* Fijados por Ley con carácter general y
obligatorio.

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

* Son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas que son
sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia deseguridad
social o a las personas que se
beneficien en forma especial por
servicios
de
seguridad
social
proporcionados por el mismo Estado.

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

* Contribuciones,

a cargo de
personas que son sustituidas por el
Estado
en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en
materia
de
seguridad
social:
PATRONES
* (ART. 123 A Constitucional, LSS, LEY
DEL INFONAVIT, LFT)APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

* Personas que se beneficien en
forma especial por servicios de
seguridad social proporcionados por
el mismo Estado.

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

* Son las establecidas en Ley a cargo
de las personas físicas y morales que
se beneficien de manera directa por
obras públicas.
* Ejemplo: LEY DE CONTRIBUCIÓN DE
MEJORAS
POR
FEDERALES
DE
HIDRÁULICA

OBRAS
PÚBLICAS...