GERENCIA FINANCIERA


UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
Extensión Santo Domingo



FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA

AUDITORIA FORENSE

Tema:
INFORME FINAL DE AUDITORIA FORENSE

Estudiante:
Mónica Tandazo

Docente:
ING. CLEMENCIA CARRERA


Santo Domingo – Ecuador
ABRIL-AGOSTO 2014.


EMPRESA TRAPOS S.A.
AUDITORÍA FORENSEINFORME FINAL

Santo Domingo,
Señor:
Ing. Jaime Toral
GERENTE GENERAL DE TRAPOS S.A.
Presente.-

Señor Gerente:

Presento a usted el informe de investigación relacionado con la cuenta Activos Fijos: “Vehículos”
CAPÍTULO I.- Introducción
1.1. ANTECEDENTES
La firma auditora PULGA CORRAL & ASOCIADOS, identificando con su plan de control realizó una Auditoría Financiera que implico elperíodo enero−diciembre del 2009. El informe final de esta auditoría fue concluido en 6 meses. La cuál informó al Gerente General sobre actividades ilegales comprendidas con la cuenta Activos Fijos: “Vehículos”.
1.2. RIESGOS
Se evaluó el Control Interno de la Cuenta Activos Fijos: “Vehículos”, de la cual se derivaron aspectos que se especificaron en informe presentado anteriormente, en el cual serecomiendan aspectos que fortalecerán el uso de la cuenta en mención.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
1. Lograr evidencia suficiente competente y pertinente que tipifiquen la violación a las leyes, evaluando el sistema de control interno y los registros contables, a fin de establecer posibles anomalías en los siguientes casos:
Destino de los Activos Fijos
Depreciación acelerada no autorizada por elSRI
Verificación de la baja legal de activos
Donaciones ficticias
Sobrevaluación de activos
2. Buscar la documentación que soporte los hechos encontrados.
3. Proponer medidas correctivas en base a los hallazgos encontrados y analizados.
4. Investigar el origen de un posible delito que involucra a la Cuenta Activos Fijos: “Vehículos”.
5. Obtener las pruebas suficientes para emitir unIndicio de Responsabilidad Penal.
ALCANCE
El alcance del examen resguarda los últimos seis meses y se relaciona con posibles anomalías de la cuenta activos fijos y de la subcuenta contable “Vehículos”, basadas en el incumplimiento de disposiciones legales, políticas y acciones dispuestas por la Entidad.
De acuerdo al cronograma de actividades, el examen se ha previsto un tiempo de duración de204 días laborables, para esta Auditoría Forense.











EMPRESA TRAPOS S.A.
AUDITORÍA FORENSE
INFORME FINAL
Santo Domingo,
Señor:
Ing. Jaime Toral
GERENTE GENERAL DE TRAPOS S.A.
Presente.-

CAPÍTULO I.- Introducción
1.1. MOTIVO DEL EXAMEN
En el año 2010, se realizó una Auditoría Financiera a la empresa TRAPOS del ejercicio fiscal 2009, y luego de concluirla, se leinforma al Gerente General Ing. Jaime Toral sobre actividades ilegales involucradas con la cuenta Activos Fijos: “Vehículos”, produciendo el enriquecimiento ilícito de directivos de la Entidad. Es de suma urgencia realizar una auditoría forense con el objeto de determinar si existen irregularidades en el periodo 2009. Para llevar a cabo dicha auditoría se ha contratado los servicios de la firmaauditora PULGA CORRAL & ASOCIADOS.
1.2. OBJETIVOS
Se evaluó el Control Interno de la Cuenta Activos Fijos: “Vehículos”, de la cual se derivaron aspectos que se concretaron en informe presentado anteriormente, en el cual se recomiendan aspectos que fortalecerán el uso de la cuenta en mención.
1. Lograr evidencia suficiente competente y pertinente que tipifiquen la violación a las leyes,evaluando el sistema de control interno y los registros contables, a fin de establecer posibles irregularidades en los siguientes casos:
Destino de los Activos Fijos
Depreciación acelerada no autorizada por el SRI
Verificación de la baja legal de activos
Donaciones ficticias
Sobrevaluación de activos
2. Buscar la documentación que soporte los hechos encontrados.
3. Proponer medidas...