Gestio presupuestaria

PAC 1


Cost estàndard unitari de la producció, detallant els estàndards tècnics i
econòmics(estándar ecónomico en €/unidad).

Coste estándar unitario de materia prima: previsto→ (cantidad / unidades) x €/cantidad
Coste estándar unitario de MOD: previsto→ (Horas MOD / u) x (Horas Maquinas / u)
Coste estándar unitario CGF variable: previsto→ (CGF Variables x Horas maquina) / u
Costeestándar unitario CGF fijo: previsto→ costes fijos /u
MP +MOD+CGF (variable + fijo): suma anteriores.


Calcular les desviacions en matèria primera.

Calcular:
Precio estándar por Kg. de MP = p s
Cantidad de MP que se debería consumir si utilizamos el estándar técnico para las unidades
producidas realmente. = Q s → (Consumo MP total previsto / u previsto) x u reales

Cantidad realconsumida= Q r
Precio real de la MP consumida= p r (€/kg)

Desv. Téc.=Q s p s - Q r p s
Desv. Eco.=Q r p s - Q r p r
Desv. Total=Q s p s - Q r p


Calcular les desviacions en ma d’obra directa

Calcular:
Coste estándar por hora=ts (previsto)
Unidades reales producidas=Pr
Tasa horaria estándar que son horas por unidad producida= hs → previsto (horas
totales MOD / u)
Coste real unitario de lahora= tr → coste total horas MOD real / horas MOD prevista

Desv. Téc.= ( Pr x hs x ts) – (Hr x ts)
Desv. Eco.= (Hr x ts) – (Hr x tr)
Desv. Total= ( Pr x hs x ts) – (Hr x tr)



Calcular les desviacions en costos generals de fabricació.

Hr: Horas reales de actividad
Hs: Horas estándar para la
producción real
Hp: Horas estándar para la
producción estándar
Costes fijospresupuestados en €
o Fp
tsv valor estándar del coste
indirecto variable de fabricación
por hora
tsf valor estándar del coste
indirecto fijo de fabricación por
hora
ts = (tsv +tsf) valor del coste total
estándar indirecto de fabricación
por hora
trv valor real del coste indirecto
variable de fabricación por hora
Coste real CGF (fijo) o Fr

(horas máquina prevista/u)x u
reales= se expresa en hHoras previstas
previsto
Precio unitarios CGF variables
previsto
(Fp/Hp)
€/h
Costes geneareles variables +
fijos unitarios reales €/h
Coste fijo real total €

Desviación en Rendimiento o eficiencia
DR = (Hs - Hr) x ts
Desviación en Presupuesto
DP= desviación en costes variables + desviación en costes fijos = (tsv - trv) x Hr + (Fp – Fr)
Desviación en Actividad
DA = tsf x (Hr - Hp)Desviación Global CIF:
DT = DR+DP+DA (suma anteriores)

PAC 2
El modelo para todos los presupuestos será similar a este:
Presupuesto estático

Cantidad

Precio

Importe
Total

Chistorra

750 kg

6,5 €/Kg

4875

32,5

Ensalada

1125 kg

5 €/Kg

5625

37,5

Butifarra

1350 kg

5 €/Kg

6750

45

Brochetas de cerdo

1875 kg

7,5 €/Kg

14062,593,75

Solomillo de Buey

2250 kg

18 €/Kg

40500

270

71812,5

478,75

Total materias primas
Mano
variable

de

obra
300

Mano de obra fija
Costes
variables

50 servicio

15000

100

2

35000
coci.

70000

466,666667

1500

10

indirectos
150

Total coste



Importe
unitario

158312,5 1055,41667

Calcular el pressupost estàtic

En elpresupuesto estático tomamos los datos previstos.
Calculamos los Beneficios previstos = Ingresos previstos – total coste del
presupuesto estático.


Calcular la desviació en volum

Primero calcular el presupuesto flexible, donde todo permanece igual que en el
presupuesto estático, pero se actualizan las cantidades, tomando las
cantidades previstas por persona igual que en el estático perocon la
producción real.
Se comparan ambos presupuestos. La comparación entre presupuestos
siempre será similar a esto:

INICIAL
TRABAJADORES

MATÈRIAS PRIMAS

COSTES INDIRECTOS

FLEXIBLE

Mano
de
obra
variable
total
del
presupuesto estático

Mano
de
obra
variable total del
presupuesto flexible

-1.500

Total materias primas
del presupuesto estáti

Total...