GESTION BANCARIA

Principios de contabilidad

Clases 1, 2 y 3


Objetivos

Adquirir un conocimiento de los
estados financieros que sirva como
base para el análisis de situaciones
empresariales.

Esquema
• Información financiera
• Estados financieros
• Principios de contabilidad
• Analisis de ratios

Necesidad de

información
financiera
• Control
• Coordinación
• PlanificaciónInformación financiera

• Perspectiva financiera
• Perspectiva del cliente
• Perspectiva del proceso de gestión interno
• Perspectiva de aprendizaje y crecimiento

Estados financieros

Cuenta de resultados
(P y G)
Balance
general

Estado de flujo de caja

Principio

Balance
general
Fin

Cambios en
el patrimonio neto

Contabilidad

Luca Pacioli, monje del siglo XV
• Periodode contabilidad normal: 1 año
• Contabilidad por partida doble

Teneduría de libros

• El plan contable
• Contabilidad en T

El plan contable

(en capas múltiples)

1000

1100

1110

1111

5000

5100

5110


Activo circulante

Tesorería
Tesorería, banco 1

Tesorería, banco 1, cuenta 1

Bienes
Terrenos
Terrenos, Singapur


Contabilidad en TCuenta
Debe

Haber

+/-

-/+

Contabilidad empresarial

Activo
Tesorería

Pasivo
Cuentas a pagar

Préstamo banco

Existencias

Patrimonio neto
Reservas
Inmuebles

Ventas

Gastos

Principios de contabilidad

• Unidad de medida: $

• Periodo

• Anotación doble

• Realización

• Coste (no valor)

• Contrapartida (devengo)

• Conservadora

• Coherencia

•Gestión continuada

• Materialidad

Ejemplo de registro contable

2.96 - Gestión para ingenieros


Balance inicial
King’s Shoe Store, Inc.
Balance inicial
1-ene-00

Cuentas con
saldo deudor
Tesorería (A)
Cuenta por cobrar (A)
Existencias de mercadería (A)
Terrenos (A)
Inmuebles y bienes de equipo (A)
Amortización acumulada (CC)
Cuentas a pagar (P)
Bonos pagaderos (P)Capital suscrito (FP)
Capital adicional desembolsado (FP)
Reservas (FP)
Total
(A) Activo (CC) Contra Cuenta
(P) Pasivo

(FP) Fondos Propios


Cuentas con
saldo acreedor

30.000

63.000

175.000

100.000

525.000

85.000


893.000

135.000

100.000

250.000

200.000

123.000

893.000


Transacciones

(1) La empresa adquiere en efectivo equipo para fabricarzapatos con un coste de 10.000$
(2) La empresa vende mercancía durante el 2000 a un precio de venta total de
625.000$. Recibe de inmediato 225.000$ y el resto es vendido a cuenta.

(3) El coste de la mercancía vendida durante el 2000 es 90.000$
(4) La empresa paga salarios en efectivo por valor de 110,000$ por los servicios de los
empleados recibidos en el 2000
(5) La empresa recauda efectivopor valor de 325.000$ de los clientes que han comprado
a cuenta.
(6) La empresa hace pagos por valor de 70.000$ a proveedores de mercancías por compras
a cuenta.
(7) La empresa paga una prima de 1.500$ el 1 de enero de 2000 por una póliza de seguro
de responsabilidad civil.
(8) La empresa emite acciones ordinarias por 50.000$ el 28 de enero de 2000.

(1) La empresa adquiere en efectivoequipo para fabricar zapatos con un coste de 10.000$
Número de
transacción
1

Cuentas

Debe

Inmuebes y equipo (A)

Haber

10.000

Tesorería (A)

=

Activo

Bal. 1/1

Tesorería (A)
30.000

10.000

+

Pasivo

Fondos propios

Cuenta a pagar (P)
135.000
10.000

(1)

135,000

Beneficios acumulados (FP)
123.000
Bal. 1/1

Bal. 1/1
Bal. 12/31

123.000

Bal.12/31

20.000

Cuenta a cobrar (A)
Bal. 1/1

Bal. 1/1

(FP)

-

-

Bal. 12/31

-

Bal. 12/31

-

175.000

Gasto en salario (FP)
Bal. 1/1

Bal. 1/1
Bal. 12/31

Seguro prepagado (A)
-

Inmuebles y equipo (A)
525,000
(1)
10.000
Bal. 12/31
535.000
Bal. 12/31
Bal. 1/1

Bal. 12/31

Coste de bienes vendidos (FP)
Bal. 1/1

Bal. 1/1

Bal. 1/1

Bal....