Gestion de tesoreria

GESTION DE TESORERIA

PROFESOR:
MAURICIO MARTINEZ ERAZO

PROFESOR

MAURICIO MARTINEZ ERAZO Economista - Universidad de Guayaquil Abogado de los Tribunales y Juzgados del Ecuador – Universidad de Guayaquil Magister en Economía y Dirección de Empresas – ESPOL

E-MAIL: mmartine@bce.ec

Gestión Tesorería En su Perspectiva más Amplia

LA EMPRESA Y SU INTERRELACIÓN CON SUS GRUPOS DEINTERÉS (Públicos)

Acreedores Financieros

Empleados

Clientes

Empresa

Proveedores

Gobierno

Inversionistas

VISUALIZACIÓN DE UNA EMPRESA EN FORMA SISTÉMICA

Diseño y rediseño de procesos

Investigación de mercado

Proceso de Transformación o Prestación de Servicios

A

X

B
C

Recibo y prueba de materiales

Alistamiento

Producción

InspecciónDistribución

Y
W

D
Proveedores

Métodos para lograr RESULTADOS

Z
Clientes

VISUALIZACIÓN DE UNA EMPRESA EN FORMA SISTÉMICA

PROPOSITO

S

I

P Procesos

O Producción

C Clientes
Satisfacción de las necesidades del cliente, poniendo a su disposición las capacidades de la empresa, en condiciones de calidad.

Proveedores Insumos

Lo que nos precede

Lo que hacemos

Lo quenos sigue

para agregar valor

Retroalimentación

LA EMPRESA ENTENDIDA COMO UN FLUJO DE CAPITALES

Mercado de Bienes Reales

Inversión

Captación de Fondos

Mercado Mercado de de Capitales
Capitales

Empresa

Deudores Existencias Terrenos Edificios Maquinaria Equipos Vehículos

Acreedores Financieros

Activos
(Tangibles, intangibles)

Pasivos
(Créditos, Capital)Inversionistas

Empresa
Estructura contable del Balance General
(sin ajustes por inflación)

ACTIVOS

FINANCIACION

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Pasivo a largo plazo Activo Fijo Patrimonio

Valorizaciones

LA EMPRESA DESDE UNA PERSPECTIVA CONTABLE

BALANCE GENERAL

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo e Inversiones Temporales Cuentas por Cobrar Inventarios : ProductoTerminado Producto en Proceso Materia Prima Otros Inventarios Deudores Varios

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras Proveedores Obligaciones Fiscales Obligaciones Laborales Provisiones

Clasificación: En función del grado de realización

Total Pasivos Corrientes Pasivos a Largo Plazo
Obligaciones Financieras Obligaciones Fiscales Obligaciones Laborales

TotalActivos Corrientes Activos no Corrientes
Inversiones a Largo Plazo Activos no Depreciables : Terrenos Activos Depreciables : Edificios Maquinaria Muebles y Enseres Vehículos Total Activos Depreciables (Bruto) (-) Depreciación Acumulada Total Activos Depreciables (Neto)

Total Pasivos a Largo Plazo
Patrimonio
Capital Utilidades Retenidas Utilidades del Ejercicio

Total Activos no CorrientesTotal Patrimonio

Clasificación: En función del grado de exigibilidad

LA EMPRESA DESDE UNA PERSPECTIVA CONTABLE

ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO

($)

(%)

Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gastos de Administración (-) Gastos de Ventas Utilidad Operativa (+) Otros Ingresos (-) Otros Egresos Utilidad antes de Intereses e Impuestos (UAII) (-) Gastos Financieros (Intereses)Utilidad antes de Impuestos (-) Provisión para Impuestos Utilidad Neta

Efecto de la estructura operativa

Efecto de la estructura financiera

GERENTE ESTRATEGA

Tiene la osadía de pensar que puede controlar su futuro, en cierta medida. Forja el porvenir de su empresa manejando y no contemplando las relaciones entre la empresa y su entorno. Piensa en forma estratégica (dónde estamos?;a dónde vamos?; cómo lograrlo?) No acepta el futuro, sino que lo diseña. Adquiere una visión de lo que podría ser la empresa del mañana. De la visión deriva la misión de la empresa, es decir, la articulación de la razón de ser y de sus objetivos esenciales. Con la misión delimita el campo de acción de la planeación estratégica, porque todas las estrategias que formule deben caber dentro de...