gestion financiera

ÍNDICE


Tema 1 Análisis contable-financiero de la empresa......2-6
1. La interelación marketing-finanzas
2. El balance
3. El equilibrio patrimonial
4. La cuenta de resultados

Tema 2 La gestión económico-financera........................6-13

1. La Solvencia del cliente y la puntualidad del pago.
2. Inversión i financiamiento en activo circulante
3. El cash-flow
4. Larotación del activo

Tema 3 El financiamiento del circulante.........................13-18

1. El financiamiento espontaneo
2. El financiamiento a corto plazo
3. El factoring i el confirming

Tema 4 Rendimiento del activo y del capital..................18-24

1. La rentabilidad económica
2. La rentabilidad financiera

Tema 5 Relación de la actividad comercial y la gestión detesoreria.............................................................................24-27

1. El cash-managemnet
2. Política y gestión de cobros

Tema 6 El proceso de planificación..................................27-32

1. El proceso de planificación económico-financiero
2. El plan de ventas
3. El plan financiero

EJERCICIOS……………………………………………..32-68
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………69TEMA 1 ANÁLISIS CONTABLE-FINANCIERO DE LA EMPRESA



1.1 LA INTERRELACIÓN MARKETING FINANZAS


Los objetivos del departamento de marketing y de los demás departamentos de la empresa tienen que estar en perfecta armonía entre sí y con los objetivos generales de la empresa. Sin embargo, en la práctica las relaciones entre los departamentos de la empresa se caracterizan por ciertasdiscrepancias que obstaculizan la consecución de los objetivos de la empresa. Parte de estos conflictos se deben a diferencias de criterios sobre como conseguir lo mejor para la empresa.

Así por ejemplo, encontramos que el departamento comercial o de marketing prefiere satisfacer los deseos de los consumidores proporcionándoles una amplia gama de modelos con existencias abundantes, preciospreferentemente bajos y amplias facilidades de crédito. En cambio, el departamento financiero se inclina habitualmente por unos precios más bien elevados, una reducción de las existencias, una garantía de cobro y una rápida recuperación de las inversiones.

Por lo tanto, para reducir la posibilidad de conflictos interdepartamentales es necesaria una constante y estrecha colaboración entre losrespectivos responsables, tratando cada uno de comprender las posibilidades, recursos y puntos de vista de los otros.


1.2 EL BALANCE


Concepto:

El balance es un estado contable que refleja la situación patrimonial de la empresa. Dicha situación se compone de los bienes, derechos, de las deudas y del capital que tiene la empresa un momento dado.
Los bienes y derechos reflejan/integran el activodel Balance. El capital y las deudas toman el pasivo del Balance.




ACTIVO PASIVO

BIENES DEUDAS
(lo que tiene la empresa) (lo que la empresa debe)


DERECHOS CAPITAL
(lo que deben a la empresa) (aportaciones de propietarios)





El activo refleja las inversiones de la empresa, mientras que el pasivo refleja de donde han salido los fondos que hanfinanciado dichas inversiones.

Componentes:


A) Activo Fijo o Inmovilizado: aquellos activos que están destinados a permanecer en la empresa más de meses.

a) Inmovilizado Material.
b) Inmovilizado Inmaterial
c) Gastos amortizables

B) Activo Circulante: aquellos activos que están destinados a permanecer en la empresa menos de 12 meses.

a) Existencias
b) Realizable: todos los bienes yderechos a C/P que no forman parte ni de las existencias ni del disponible.
c) Disponible: se compone de dinero y de las cuentas en entidades de crédito que tengan disponibilidad inmediata (Cta. Corrientes, cajas, etc.).

C) Grupos Patrimoniales del Pasivo:

a) Capitales propios: diferencia entre el activo y todas las deudas de la empresa.

• Recursos propios
• Pasivo no exigible
•...