GESTION

9. CONSTRUCCIÓN DE VARIABLES, INDICADORES Y CATEGORÍAS
9.1 MATRIZ DE VARIABLES, INDICADORES, CATEGORIAS
ESQUEMA TENTATIVO
VARIABLES
INDICADORES
CATEGORÍAS
Capítulo II



ANÁLISIS PRELIMINAR



2.1 Estado de Situación Financiera
Ratios de Liquidez
Ratio de liquidez Corriente
=2
2
Autenticidad
Integridad
Confianza

Ratio de Liquidez severa o Prueba Acida=1
1
Dependencia analítica
Consistencia


Ratio de Liquidez Absoluta
< 0.5 No se Cumple
>0.5 Se Cumple
Consistencia
Veracidad

Capital de trabajo
< Activo Corriente
>Activo Corriente
Monitoreo
Revisión

Días de medición del Intervalo Tiempo
Mercaderías
Activo Circulante
Consistencia
Exactitud
Extensión

Ratios de Actividad
Ratio de Rotación de Inventarios
0-2 días
2-4días
4-6 días
6-8 días
8-10 días

Coherencia
Fundamentación
Contingencia

Ratio de Plazo medio del inventario
0-2 días
2-4 días
4-6 días
6-8 días
8-10 días
Eficiencia
Eficacia

Ratio de Plazo Medio del Cobro
10-25días
25-40días
40-70días
70-mas días
Eficiencia
Eficacia

Ratio de Plazo Medio de Pago
20-35días
35-50días
50-65días
65-mas días
Objetividad
EfectividadVigilancia

Rotación del Activo Total
Ventas Netas
Activo Total
Relevancia
Origen
Oportunidad

Ratios de Solvencia o Apalancamiento
Ratio de Corto Plazo
30%-60%
60%-70%
70%-mas

Veracidad
Consistencia
Verificación

Ratio de Largo Plazo
=2
2
Objetividad
Coherencia
Integridad

Ratio de Endeudamiento Total
=2
2
Objetividad
Coherencia
Integridad

Ratio de cobertura deintereses
0-0,01
0,01-0,02
0,02-0,03
0,03-0,04
0,04-0,05
0,05-0,06
Fundamentación
Revisión
Eficiencia
Vigilancia

Razón de gastos Financieros sobre las Ventas
0,04
Veracidad
consistencia
verificación
2.2 Estados de Resultados
Ratios de Rentabilidad
Margen Bruto
Venta
Utilidad Bruta
Consistencia
Eficiencia
Eficacia
Efectividad

Margen Operativo
Ventas
Gastos OperativosConsistencia
Eficacia
Eficiencia

Margen Neto
Ventas
Utilidad Neta
Consistencia
Eficacia
Eficiencia
Efectividad

Rentabilidad Económica
Utilidad Neta
Activo Total
Eficiencia
Eficacia
Relevancia

Rendimiento sobre los activos Totales

Utilidad Neta
Ventas
Activos Totales
Independencia Analítica
Objetividad
Extensión

Rentabilidad Financiera
Rendimiento sobre elPatrimonio

Utilidad Neta
Patrimonio
Temporalidad
Monitoreo
Fundamentación
2.3 Estado De Flujo de Efectivo
Fuentes y Aplicación de Fondos
Caja

Ingresos
Egresos
Coherencia
Integridad
Monitoreo

Cuentas por cobrar
Clientes
Confianza
Identificación
Verificación

Documentos por Cobrar
Clientes
Confianza
Identificación
Verificación

Gastos Acumulados por pagar
SegurosMantenimiento
Arriendos
Veracidad
Fundamentación
Identificación
temporalidad

Activo Fijo Bruto
Edificios
Equipo de Tienda
Equipos de oficina
Muebles y enseres
Equipos de Computación
Veracidad
Fundamentación
Identificación
Temporalidad


Préstamos Bancarios
Acreedores Financieros
Confianza
Identificación
Verificación

Ventas
Contado
Crédito
Contingencia
Relevancia
Veracidad2.4 Estados de Cambio del Patrimonio
Capital Social
Aportes
Veracidad
Fundamentación
Origen

Reservas
Legal
Voluntaria
Estatutaria
Fundamentación
Exactitud
Identificación
Capítulo III



Métodos de Evaluación al Sistema de Control Interno



3.1 Método Cuestionario

Riesgos
De control
Inherentes
Detección

Alto
Moderado
Bajo

Existencia
Ocurrencia
Integridad3.2 método Cuestionario Narrativo
De control
Inherentes
Detección
Alto
Moderado
Bajo
Existencia
Ocurrencia
Integridad
3.3 Método Flujo grama
De control
Inherentes
Detección
Alto
Moderado
Bajo
Existencia
Ocurrencia
Integridad
3.4 Método COSO
De control
Inherentes
Detección
Alto
Moderado
Bajo
Existencia
Ocurrencia
Integridad
Capítulo IV.



Aplicación del método...