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TRABAJO FINAL
Curso : Presupuestos como Herramienta de Gestión
Tema : Presupuesto Operativo – Empresa Industrial Comercial
Turno : Fecha :

La siguiente información corresponde a la empresa TECHNOLOGIES STUDI SAA, para el primer trimestre del año 2013 La compañía le solicita a Usted que formule -con el mayor nivel de detalle posible- el presupuestoOperativo para el trimestre enero a marzo del año 2013


1. Ventas reales para Enero y proyectadas para el periodo Febrero / Abril 2013, en unidades físicas, para sus cinco (05) tiendas:

 
 
 
 
 
 

 
MESES
TIENDA 1
TIENDA 2
TIENDA 3
TIENDA 4
TIENDA 5

Enero
a
490
800
400
1,183
1,000

 
b
1,078
1,760
880
2,603
2,200

 
c
2372
3872
1936
5726
4840Febrero
a
500
750
420
1,200
1,080

 
b
1,100
1,650
924
2,640
2,376

 
c
2,420
3,630
2,033
5,808
5,227

Marzo
a
800
700
450
1,150
890

 
b
1,760
1,540
990
2,530
1,958

 
c
3,872
3,388
2,178
5,566
4,308

Abril
a
1,000
900
580
1,010
950

 
b
2,200
1,980
1,276
2,222
2,090

 
c
4,840
4,356
2,807
4,888
4,598











2. Elprecio de venta unitario proyectado para el primer trimestre del año 2013 es de US$.100 para el producto A; US$.125 para el producto B y US$.400 para el producto C. Se espera que los precios se mantengan incrementen a razón del 1.5% por mes durante el trimestre. Los precios no incluyen IGV.
Es política de la empresa es vender sus productos el 40% al contado, el 40% al crédito a 30 días y el saldo alcrédito a 60 días.

3. Las compras de mercaderías deben cubrir los requerimientos de cada mes. Es política de la empresa mantener stocks mínimos de mercadería para cada línea de producto equivalentes al 10% de las ventas del siguiente mes.

Al 31/12/12 los inventarios finales de mercadería, por línea de producto están compuestos de la siguiente manera (los precios de costo no incluyen IGV,pero sí todos los demás costos de importación):


Producto
Unidades
Costo Unit. US$.
A
620
70
B
150
100
C
50
300




4. Se requieren 1.3 unidades de material directo para producir una (01) unidad de producto terminado.

5. Los costos unitarios de materia prima directa proyectados para el trimestre son:

a) US$.25 para el producto A, US$.70; para el producto B US$.180 para elproducto C para el mes de Enero.
b) US$.27 para el producto A, US$.72; para el producto B y US$.185 para el producto C para el mes de Febrero.
c) US$.31 para el producto A, US$.75; para el producto B y US$.189 para el producto C para el mes de Marzo.
d) US$.31 para el producto A, US$.75; para el producto B y US$.189 para el producto C para el mes de Abril, más IGV.

Las compras de materiaprima directa se pagan el 40% al contado y el saldo a los 30 días.

6. Los inventarios finales de materia prima directa serán iguales al 8% del requerimiento total de materia prima del mes siguiente. Al 01 de Enero existía un inventario inicial de 613 unidades físicas.

7. El tiempo estimado de mano de obra directa para terminar una unidad de producto terminado es de 1.35 horas hombre y la tarifapor hora hombre se ha estimado en US$. 5.50 para el trimestre.

8. Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

US$.
Mano de obra indirecta (service) 0.45
Materiales indirectos 0.76
Mantenimiento equipos (service) 0.18
Energía eléctrica 0.24
Otros costos indirectos 0.16

Las tasas anteriores no incluyen aún el IGV.9. Gastos de ventas variables como un porcentaje de las ventas brutas en US$:

Comisiones 1.50 %
Viajes 2.80 %
Publicidad 3.50 %

Las tasas anteriores no incluyen aún el IGV, en las comisiones se encuentra un recibo por honorarios que supera el mínimo el cual tiene una retención de 4ta. Categoría de 10% siendo de $ 200.00.para el mes de enero y de $ 180.00 para el mes de...