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1. AUDITORIA DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
1.1. CONCEPTO
Es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas deefectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.

Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación quese produce cuando no existen errores o irregularidades.

1.2. ARQUEO DE CAJA CHICA
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de paca cuantía, dichos gastos se pagan al contado, normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es reembolsable periódicamente.
Los resultados de los arqueos se podrán en conocimiento de la gerencia del área de lagerencia general, para que se tomen si fuera necesario, las acciones correctivas. La reposición del fondo de baja chica se realizara cuando los egresos hayan superado el 75% del monto asignado. La persona asignada para el manejo del fondo deberá presentarse obligatoriamente el cuarto resumen de la caja chica adjuntando todos los documentos de resalto. Luego el departamento decontabilidad revisara la documentación, observando que no haya documentos con fecha anterior a la ultima reposición del
fondo.


EJEMPLO:
Bancos 1,000 a Caja chica 1,000

Una vez que cuentas con esos 1,000 podrás disponer de pequeños gastos con el fondo de caja chica. Cada vez que ejecutes uno de esos gastos la caja chica irá en disminución, por ejemplo si compras 200 degasolina ahora tendrás 800 y se contabilizaría así:
Combustibles con 200. En el debe a: Caja Chica con 200. 00 en el Haber.

Suponiendo que ese fué tu único gasto durante el día. Ahora el Gerente viene y te realiza el arqueo de caja chica.
Los 1000 que en un inicio fueron tu fondo de caja chica deben ser respaldados con el efectivo TOTAL, si no con documentación que respalden losgastos que efectuaste. Así "cuadras" tanto el debe como el haber. Ello justificará el Arque de tu caja Chica.










1.3. ARQUEO DE CAJA GENERAL
 En el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo quese encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se lecargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”. 

EJEMPLO:


OBJETIVO DE APRENIZAJE
La auditoria de caja y bancos sirve para el estudio dentro de la empresa y verifica la validez de las operacionesque existen dentro de la empresa tanto los ingresos como los egresos. El arqueo de caja chica es un fondo de dinero que disoné la empresa que se utiliza para compras.





2. CONCILACIONES BANCARIAS
2.1. CONCEPTO
Es un estado financiero básico sino un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compañía, pero para entender bien...