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REVISORIA FISCAL – Marco conceptual

1 ¿Por qué?
1.1 Actividad fiduciaria de los administradores (divorcio entre la propiedad y la gestión)
1.2 Necesidad de transmitir información y, específicamente, de rendir cuentas
1.3 Obstáculos para verificar la información
1.3.1 Económicos
1.3.2 Jurídicos (derecho a la intimidad - secreto o reserva)
2 ¿Qué?
2.1 Vigilancia
2.1.1 Propósitoinmediato: responsabilizar
2.1.2 Objeto
2.1.2.1 Diligencia del administrador
2.1.2.1.1 Control interno adecuado
2.1.2.2 Veracidad de la información
2.1.2.2.1 Estados financieros razonables
2.1.2.3 Cumplimiento regulaciones internas y externas
2.1.2.3.1 Respeto al Estado de Derecho
2.1.2.3.2 Prevención de actividades delictivas
2.1.2.3.2.1 Lavado de activos
2.1.3 Características
2.1.3.1 Oportuna2.1.3.2 Razonable
2.1.3.3 Homologable – carácter profesional -
2.1.3.3.1 Patrones legales
2.1.3.3.1.1 Código de Comercio
2.1.3.3.1.2 Ley 43 de 1990
2.1.3.3.1.3 Circulares Autoridades de inspección, vigilancia o control
2.1.3.3.1.4 Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública
2.1.3.3.1.5 Estatutos corporativos
2.1.3.3.1.6 Contrato de prestación de servicios
2.1.3.3.2Patrones profesionales
2.1.3.3.2.1 Normas internacionales (ejemplo: IFAC)
2.1.3.3.2.2 Normas extranjeras (ejemplo: AICPA)
2.1.3.3.2.3 Autoregulación (ejemplo: AGS, BMP)
3 ¿Para quién?
3.1 Propietario
3.2 Entidad
3.3 Estado
3.4 Público (interés público)
4 ¿Para qué?
4.1 Propósito mediato: Aumentar la confianza (pública)
5 ¿Cómo?
5.1 Competencia profesional
5.1.1 Conocimientos (se citanalgunos subtemas claves, no es una lista completa)
5.1.1.1 Economía
5.1.1.1.1 Indicadores de coyuntura
5.1.1.1.2 Análisis económico
5.1.1.1.3 Proyecciones
5.1.1.2 Organizaciones
5.1.1.2.1 Código de Buen Gobierno
5.1.1.3 Tecnología de la Información
5.1.1.3.1 Dato electrónico
5.1.1.3.2 Transacción electrónica
5.1.1.3.3 Procesamiento electrónico
5.1.1.3.4 Distribución electrónica deinformación
5.1.1.4 Derecho
5.1.1.4.1 Fines del Derecho
5.1.1.4.2 Funciones del Derecho
5.1.1.4.3 Fuentes materiales y formales del Derecho
5.1.1.4.4 Aplicación del Derecho
5.1.1.4.5 Interpretación del Derecho
5.1.1.4.6 Integración del Derecho
5.1.1.4.7 Conflictos de normas en el espacio
5.1.1.4.8 Conflictos de normas en el tiempo
5.1.1.5 Contabilidad
5.1.1.5.1 Postulados
5.1.1.5.2 Principios5.1.1.5.3 Limitaciones
5.1.1.6 Auditoría
5.1.2 Actitudes
5.1.2.1 Racionalidad
5.1.2.2 Diligencia
5.1.2.3 Escepticismo
5.1.2.4 Visión prospectiva
5.1.2.5 Confidencialidad
5.1.2.5.1 Información privilegiada
5.1.2.6 Lealtad
5.1.2.6.1 Cliente
5.1.2.6.2 Competidores del revisor
5.1.3 Habilidades
5.1.3.1 Administrativas
5.1.3.1.1 Planear
5.1.3.1.2 Organizar
5.1.3.1.3 Dirigir
5.1.3.1.4Controlar
5.1.3.2 Técnicas - Auditoría
5.1.3.2.1 Planeación
5.1.3.2.2 Investigación
5.1.3.2.3 Valoración
5.1.3.2.4 Conclusión
5.1.3.3 Interpersonales
5.1.3.3.1 Apariencia
5.1.3.3.2 Comunicación
5.1.3.3.2.1 Oral
5.1.3.3.2.2 Escrita
5.1.3.3.3 Autoridad
5.1.3.3.3.1 Moral (epistemológica)
5.1.3.3.3.2 Jurídica (deontológica)
5.1.3.3.3.2.1 Nombramiento
5.1.3.3.3.2.1.1 Comprobación de lascalidades
5.1.3.3.3.2.1.1.1 Posesión
Carácter
Idoneidad
Experiencia
5.1.3.3.3.2.2 Inscripción
5.1.3.3.3.2.3 Período
5.2 Independencia
5.2.1 Niveles
5.2.1.1 Etico
5.2.1.2 Jurídico
5.2.2 Dimensiones
5.2.2.1 Ser
5.2.2.2 Parecer
5.2.3 Ambito
5.2.3.1 De criterio
5.2.3.2 De acceso a la evidencia
5.2.3.3 De opinión
5.2.4 Negación
5.2.4.1 Conflictos de interés
5.2.4.1.1 Entre clientes5.2.4.1.2 Entre el revisor y el cliente
5.2.4.2 Expresión jurídica - Inhabilidades o incompatibilidades
5.2.4.2.1 Parentesco
5.2.4.2.2 Vínculos afectivos
5.2.4.2.3 Vínculos económicos
5.3 Objetividad – Juicio basado en evidencia
5.3.1 Proceso de control
5.3.1.1 Componentes
5.3.1.1.1 Patrón: Aseveraciones (objeto, componentes)
5.3.1.1.1.1 Estados financieros
5.3.1.1.1.1.1 Existencia...