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UNIDAD 1

NORMAS Y PERICIA


1) Establecer principios básicos para la práctica de auditoría interna.
Objetivos 2) Proporcionar un marco para realizar y promover actividades de auditoría
de las interna con valor agregado.
Normas 3) Establecer la base para evaluar el desempeño de una auditoría interna.
4) Mejorar las operaciones y los procesos de la organizaciónAtributos: Se refieren a las características de las entidades y las partes que proporcionan servicios de auditoría interna, sin importar la naturaleza.
Desempeño: Describen actividades de auditoría interna y los criterios de evaluación de su ejecución.
Clasificación Implementación: Aplican a la organización y a individuos que proporcionan tipos específicos de servicio de auditoría interna:
Delas
Normas a)ASEGURAMIENTO: Determina la naturaleza y el alcance de la asignación y evalúa efectivamente la evidencia recopilada, dando una opinión o establece una conclusión del contenido del trabajo. Es un examen objetivo, es validar el cumplimiento del proceso.
b) CONSULTORIA: A solicitud del cliente, la naturaleza y el alcance se conviene con el cliente, ejemplo asesoramiento de lo queno se conoce a petición del cliente. La auditoría interna no asume responsabilidad de gestión.

“En ambos casos se debe delimitar las acciones”


AUDITORIA INTERNA: actividad independiente, objetiva, de aseguramiento y consultoría, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a la organización a alcanzar sus objetivos proporcionando un enfoque sistemático ydisciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.



Marco para *Lineamientos obligatorios: normas y código de éticas.
la *Lineamientos recomendados no obligatorio: consejos para práctica. Práctica profesional *Otros lineamientos no obligatorios: ayudas de desarrollo y prácticas.



*1000: Propósito,autoridad y responsabilidad definidos en un estatuto y aprobados por un consejo.
*1100: Independencia y objetividad en cumplimiento.
*1110: Independencia de la organización, el DAE debe responder ante un nivel jerárquico de la organización para que la AI cumpla con sus objetivos, libre de injerencias en el alcance, trabajo y comunicación.
*1120: Objetividad individual: actitud imparcial y neutral,evitando conflicto de intereses.
Normas *1130: Impedimentos a la independencia u objetividad, si están comprometidos de hecho o apariencia se debe comunicar.
sobre -1130 A1 los AI no pueden auditar áreas que fueron responsables.
-1130 A2 el DAE ni la AI pueden auditar áreas del la que el DAE fue responsable, lo debe realizar auditoría externa.
-1130 C1 los AI pueden consultar áreas que fueronresponsables.
-1130 C2 si hay impedimento a la independencia hay que comunicar.
Atributos *1200: Perecía y debido cuidado profesional necesarias para cumplir con el trabajo y los objetivos.
*1210: Perecía capacidad de aplicar conocimientos en situaciones y manejarlas sin el uso extendido de investigación y ayuda técnica.
-1210 A1 si AI no posee pericia obtener asistencia competente.-1210 A2 AI debe tener conocimiento para detectar fraudes, pero no necesariamente debe ser igual a las personas.
-1210 A3 se debe tener conocimiento de los riesgos y controles de los puntos clave de la tecnología informática y técnicas de auditoría.
-1210 C2 no aceptar trabajos de auditoría si se carece de pericia.
*1220: Cuidado profesional: considerar
-El alcance necesario para alcanzarlos objetivos de trabajo.
-Relativa complejidad, materialidad o significatividad de asuntos a los cuales se aplican procedimientos de aseguramiento.
-La adecuación o eficacia de los procesos de gestión de Riesgo, Control y Gobierno
-Probabilidad de errores materiales, irregularidades e Incumplimientos.
-El costo de aseguramiento en relación con potenciales beneficiosos.
*1230:...