GTP Adicional
Páginas: 94 (23369 palabras)
Publicado: 31 de mayo de 2015
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CATEDRA DE AUDITORIA
Profesor: Alberto Boruchowicz
GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS
Parte
GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS DE AUDITORIA
INDICE
Ejercicio Nº
Descripción
Página
DESVIOS A NORMAS CONTABLES
PROFESIONALES
1.
César Po S.A.
2.
C.A.S. S.A.
3.
La Merca S.A.
4.
LaPeloncha S.A.
CONTROL INTERNO
5.
Transacciones diversas
6.
Circuito Compras-Pagos - Razone S.A.
7.
Transacciones diversas
8.
Circuito Ventas-Ingresos - El Boliche S.A.
9.
Producción, Ventas, Facturación - ABC S.A.
10.
Fallas C.I./Problemas/Modificación Programa
Pruebas de Validación
VENTAS Y CUENTAS A COBRAR
11.
Circularización – Inocente S.A.
12.Previsión para deudores incobrables - ABC
13.
Créditos – XYZ
14.
Pruebas de cortes de documentación - El Chañar S.A.
15.
Pruebas de validación de saldos - La Librería S.A.
Adicional
Ta S.A.
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR - OTROS
PASIVOS
16.
Circularización a proveedores - Navón S.A.
17.
Cuentas por pagar – QWERT S.A.
18.
Pasivos Varios - La Japonesa S.A.Adicional
Cuentas por pagar – Autopartes S.A.
BIENES DE CAMBIO
19.
El Verdugo S.A.
20.
El Bagayo S.A.
21.
Alfabestia S.A.
22.
Todahora S.A.
23.
Lava Casada S.A.
Adicional
Multiplex S.A.
BIENES DE USO
24.
XYZ S.A.
25.
La Novedad S.A.
26.
La Máquina S.A.
DISPONIBILIDADES
27.
La Sorpresa S.A.
Adicional
La Desconfianza S.A.INVERSIONES
28.
Inversiones corrientes – Irreductible S.A.
29.
Inversionista - Holding S.A.
PATRIMONIO NETO
30.
El Patrimonio S.A.
31.
PN
CONTINGENCIAS
32.
Previsora S.A.
33.
La Duda S.A.
INFORMES
34.
T. Staffa S.A.
35.
El Derrumbe S.A.
36.
Leverage A.G.
37.
Nerón S.A.
38.
Dromedarios S.A.
39.
La Colilla S.A.
40.
Distrifarma S.A.
41.
ElRevoque S.A.
42.
Silicon Prot S.A.
DESVÍOS A
NORMAS CONTABLES PROFESIONALES
Ejercicio Nº 1: DESVIOS A NORMAS CONTABLES PROFESIONALES
Usted es el auditor de Cesar Po S.A., empresa de comercialización de servicios informáticos, cuyo cierre de ejercicio opera el 30 de junio de cada año.
A continuación se exponen los EstadosContables al 30.06.XI, comparativos con el ejercicio anterior:
Estado de Situación Patrimonial
al 30.06.XI comparativo con el ejercicio anterior (En moneda
de cierre de cada ejercicio)
ACTIVO
PASIVO
30.06.XI
$
30.06.XO
$
30.06.XI
$
30.06.XO
$
Caja y Bancos (1)
1.000
600
Cuentas a pagar
900
700
Créditos (2)
2.500
1.000
Ds. Soc. y fis.
9.200
800
Inversiones (3)
35.000
15.000
TOTAL PASIVOCORRIENTE
10.100
1.500
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
38.500
16.600
Bienes de Uso
540.000
15.000
CAPITAL
243.000
243.000
R.ACUMULADOS
250.400
352.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
540.000
300.000
R. EJ.
75.000
(279.900)
TOTAL P.N.
568.400
315.100
TOTAL ACTIVO
578.500
316.600
TOTAL PS. Y PAT. NETO
578.500
316.600
Datos Adicionales
1. El rubro Caja y Bancos de compone de la siguientemanera:
$
Caja
900
Bancos
100
1.000
Los papeles de trabajo sobre la conciliaciones bancarias de la Compañía al 30.06.XI eran los siguientes:
D $ (C)
Saldos s/libros
100
Cheques entregados al Proveedor, pendientes de cobro
50
Cheques pendientes de entrega (pagos a DGI)
35
Gs. bancarios s/extracto
(15)
Depósitos 72 hs. clearing
(70)
Saldo s/extracto
100
La compañía decidió no contabilizar losajustes conciliatorios por considerar que los mismos se compensaban siendo su efecto neutro en el balance.
2. Los créditos por ventas se componen de la siguiente manera:
Fecha factura
Cliente
$
15.04.XO
J. Juarez S.A.
1.000
(*)
J. Juarez S.A.
1.500
2.500
(*) El cliente no ha abonado por incumplimiento en tiempo y forma de los servicios pactados, según manifestaciones hechas en el mes...
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CATEDRA DE AUDITORIA
Profesor: Alberto Boruchowicz
GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS
Parte
GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS DE AUDITORIA
INDICE
Ejercicio Nº
Descripción
Página
DESVIOS A NORMAS CONTABLES
PROFESIONALES
1.
César Po S.A.
2.
C.A.S. S.A.
3.
La Merca S.A.
4.
LaPeloncha S.A.
CONTROL INTERNO
5.
Transacciones diversas
6.
Circuito Compras-Pagos - Razone S.A.
7.
Transacciones diversas
8.
Circuito Ventas-Ingresos - El Boliche S.A.
9.
Producción, Ventas, Facturación - ABC S.A.
10.
Fallas C.I./Problemas/Modificación Programa
Pruebas de Validación
VENTAS Y CUENTAS A COBRAR
11.
Circularización – Inocente S.A.
12.Previsión para deudores incobrables - ABC
13.
Créditos – XYZ
14.
Pruebas de cortes de documentación - El Chañar S.A.
15.
Pruebas de validación de saldos - La Librería S.A.
Adicional
Ta S.A.
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR - OTROS
PASIVOS
16.
Circularización a proveedores - Navón S.A.
17.
Cuentas por pagar – QWERT S.A.
18.
Pasivos Varios - La Japonesa S.A.Adicional
Cuentas por pagar – Autopartes S.A.
BIENES DE CAMBIO
19.
El Verdugo S.A.
20.
El Bagayo S.A.
21.
Alfabestia S.A.
22.
Todahora S.A.
23.
Lava Casada S.A.
Adicional
Multiplex S.A.
BIENES DE USO
24.
XYZ S.A.
25.
La Novedad S.A.
26.
La Máquina S.A.
DISPONIBILIDADES
27.
La Sorpresa S.A.
Adicional
La Desconfianza S.A.INVERSIONES
28.
Inversiones corrientes – Irreductible S.A.
29.
Inversionista - Holding S.A.
PATRIMONIO NETO
30.
El Patrimonio S.A.
31.
PN
CONTINGENCIAS
32.
Previsora S.A.
33.
La Duda S.A.
INFORMES
34.
T. Staffa S.A.
35.
El Derrumbe S.A.
36.
Leverage A.G.
37.
Nerón S.A.
38.
Dromedarios S.A.
39.
La Colilla S.A.
40.
Distrifarma S.A.
41.
ElRevoque S.A.
42.
Silicon Prot S.A.
DESVÍOS A
NORMAS CONTABLES PROFESIONALES
Ejercicio Nº 1: DESVIOS A NORMAS CONTABLES PROFESIONALES
Usted es el auditor de Cesar Po S.A., empresa de comercialización de servicios informáticos, cuyo cierre de ejercicio opera el 30 de junio de cada año.
A continuación se exponen los EstadosContables al 30.06.XI, comparativos con el ejercicio anterior:
Estado de Situación Patrimonial
al 30.06.XI comparativo con el ejercicio anterior (En moneda
de cierre de cada ejercicio)
ACTIVO
PASIVO
30.06.XI
$
30.06.XO
$
30.06.XI
$
30.06.XO
$
Caja y Bancos (1)
1.000
600
Cuentas a pagar
900
700
Créditos (2)
2.500
1.000
Ds. Soc. y fis.
9.200
800
Inversiones (3)
35.000
15.000
TOTAL PASIVOCORRIENTE
10.100
1.500
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
38.500
16.600
Bienes de Uso
540.000
15.000
CAPITAL
243.000
243.000
R.ACUMULADOS
250.400
352.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
540.000
300.000
R. EJ.
75.000
(279.900)
TOTAL P.N.
568.400
315.100
TOTAL ACTIVO
578.500
316.600
TOTAL PS. Y PAT. NETO
578.500
316.600
Datos Adicionales
1. El rubro Caja y Bancos de compone de la siguientemanera:
$
Caja
900
Bancos
100
1.000
Los papeles de trabajo sobre la conciliaciones bancarias de la Compañía al 30.06.XI eran los siguientes:
D $ (C)
Saldos s/libros
100
Cheques entregados al Proveedor, pendientes de cobro
50
Cheques pendientes de entrega (pagos a DGI)
35
Gs. bancarios s/extracto
(15)
Depósitos 72 hs. clearing
(70)
Saldo s/extracto
100
La compañía decidió no contabilizar losajustes conciliatorios por considerar que los mismos se compensaban siendo su efecto neutro en el balance.
2. Los créditos por ventas se componen de la siguiente manera:
Fecha factura
Cliente
$
15.04.XO
J. Juarez S.A.
1.000
(*)
J. Juarez S.A.
1.500
2.500
(*) El cliente no ha abonado por incumplimiento en tiempo y forma de los servicios pactados, según manifestaciones hechas en el mes...
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