GTYYY

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
OBJETIVOS
Examinar que los valores correspondientes a la partida inmueble maquinaria y equipo de la compañía están debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones
Los inmuebles, planta y equipo registrados en las cuentas existentes y son propiedad de la compañía o los tiene bajo arrendamiento
Establecer aquellas adquisionesposteriormente vinculados al activo fijo sean reconocidos correctamente
Se han aplicado correctamente los métodos de depreciación, a todas las partidas de inmueble planta y equipo
PROGRAMA DE AUDITORIA
SOLICITAR UNA ENTREVISTA CON EL CONTADOR GENERAL.
SOLICITAR EL LIBRO DE ACTIVOS FIJOS.
COTEJAR LOS COMPROBANTES DE DICHOS ACTIVOS CON EL REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS.
EXAMINAR LAS AUTORIZACIONES PARA LASCOMPRAS Y VENTAS O RETIROS DE PROPIEDAD Y EQUIPO.
SOLICITAR LAS DECLARACIONES ANUALES CORRESPONDIENTES A LAS PROPIEDADES, INMUEBLES Y OTROS TIPOS DE ACTIVOS FIJOS PROPIAS DE LA ENTIDAD.
COMPROBAR LA EXISTENCIA REAL DE LOS ACTIVOS ENUNCIADOS POR LA EMPRESA.
ANALIZAR QUE LAS MODIFICACIONES DE LA CUENTA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HA SIDO DEBIDAMENTE REGISTRADAS.
CONSTATAR QUE ESTOS ESTÉNREGISTRADOS CORRECTAMENTE Y DE ACUERDO A LAS NORMAS EXISTENTES.
VERIFICAR LOS CÁLCULOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA, RELATIVAS A LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.
EXAMINAR LA CUENTA DE GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO.
EXAMINAR EL ACTA DE BAJA RESPECTIVA, ASEGURANDO QUE ESTÉ DEBIDAMENTE FIRMADA Y QUE SE HAYA ANOTADO EN ELLA EL VALOR EN LIBRO DE LOS BIENES.
REVISAR LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTADORADEL ACTA DE BAJA.
PREPARAR UN ANÁLISIS DE LA CUENTA DE ACTIVO FIJO Y CUENTA DE DEPRECIACIÓN.
DETERMINE EL IMPUESTO NO DEDUCIBLE PARA EFECTO DEL IMPUESTO A LA RENTA.
VERIFICAR LOS CÁLCULOS REALIZADOS CON RELACIÓN A LA DEPRECIACIÓN ACELERADA.
VERIFICAR SI SE HAN EFECTUADO REVALUACIONES VOLUNTARIAS PREVIA COMPROBACIÓN PERICIAL Y CONFORME A LAS NORMAS CONTABLES.


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESOBJETIVO
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Validar la estimación de cuentas incobrables o deterioro, y la adecuada determinación de la provisión respectiva
Comprobar que los descuentos y devoluciones hayan sido debidamente aprobados y registrados.
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- delmonto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
Validar que los abonos hayan sido registrados con los montos adecuados y con la documentación necesaria.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
Determinar la eficiencia de lapolítica para el manejo de las cuentas por cobrar.
Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
Comprobar que lasmodificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda
Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de lascuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.
Controlar el efectivo recibido de proveedores.
Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).
Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo....