Guía De Auditoría

GUIA DE AUDITORIA

La Guía de Auditoria Gubernamental describe las normas, y prácticas de auditoria que deben ser adoptadas y formalizadas por la Dirección de Auditoria Gubernamental de la Contraloría General de la República para el desarrollo de la auditoria con estricto apego a las mismas.


ESTATUTOS DE AUDITORIA

Objetivo
El objetivo de la Auditoria Gubernamental es realizar unaactividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, que agregue valor y mejore las operaciones de la Instituciones Centralizadas y Descentralizadas del Estado Dominicano. Se enfoca en ayudar a dichas instituciones a cumplir sus objetivos mediante un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernabilidad.Rol
La Dirección de Auditoria tiene como responsabilidades las cuales son establecidas por la Contraloría General de la República las funciones de revisión y supervisión.

Estándares de la Profesión
El personal de la Dirección de Auditoría debe regirse adherido al Código de Ética del Auditor Gubernamental. Los “Estándares del Departamento para la práctica profesional de AuditoríaGubernamental” deben formar parte de los procedimientos operativos del departamento y constituyen un addendum de su manual.

Autoridad
La autoridad es concedida de manera completa, libre y con acceso ilimitado en cualquier momento a todos los libros , archivos , valores y documentos de las instituciones, así como a otras fuentes relacionadas con sus actividades. Se solicita a todos los empleados queayuden a nuestros auditores en el cumplimiento de sus funciones. De igual forma podrán solicitar a cualquier funcionario o empleado , en la forma , condiciones y plazo que se estime convenientes, los informes , datos y documentos necesarios para realizar sus actividades .

Los Documentos e informaciones entregados nuestros auditores durante la revisión, serán manejados de manera prudente yconfidencial.

Organización
La Dirección de Auditoría reportará administrativamente y funcionalmente al Contralor General de la República.

Independencia
Todas las actividades de Auditoría deberán permanecer libres de influencias de cualquier elemento dentro de la organización, incluyendo aspectos de selección de auditoría, alcance, procedimientos, frecuencia, tiempos o contenido de reportes,para de esta manera mantener la independencia y la objetividad necesarias para la elaboración de los reportes.
Los Auditores Internos no tendrán responsabilidad operacional o autoridad directa sobre cualquiera de las actividades que ellos revisan. Por ende, los auditores no deben desarrollar ni instalar sistemas o procedimientos, preparar registros o comprometerse a cualquier otra actividad quesería normalmente auditada.

Alcance de la Auditoría
El alcance del departamento de Auditoría abarca el examen y la evaluación de la efectividad de la gobernabilidad de la Institución, el proceso de administración de riesgos, estructura del sistema de control interno, y la calidad del desempeño en llevar a cabo las responsabilidades asignadas para lograr las metas y objetivos establecidos porla Institución. Esto incluye:


▪ Revisar la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional, y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar, y reportar tales informaciones


▪ Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con las políticas, normas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones que podrían tener impacto enoperaciones y reportes


▪ Revisar los medios de salvaguardar los activos y, según sea apropiado, verificar la existencia de dichos activos


▪ Revisar los mecanismos de prevención de pérdidas o fraudes


▪ Revisar y valorar la economía y eficacia de los recursos empleados


▪ Revisar las operaciones y proyectos para comprobar si los resultados son consistentes o están...