Guía de Marcas

C

O

N T A D U R Í A

M A YO R D E H A C I EN D A
A SA M BLE A LE G I SLA TI V A
D E L D I STR I TO F E D E R A L

Guía de Índices, Marcas y Llamadas
de Auditoría

SUBCONTADOR MAYOR
16 DE MAYO DE 2008

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

3

1. OBJETIVO

4

2. ALCANCE

4

3. MARCO LEGAL

4

4.POLÍTICAS

5

5. ÍNDICES

7

5.1. PARA LAS FASES DE LA AUDITORÍA

7

5.1.1. PLANEACIÓN

7

5.1.2. EJECUCIÓN

8

5.1.3. INFORMES

18

6. MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA

20

EXPEDICIÓN

25

GUÍA DE ÍNDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA
SUBCONTADOR MAYOR

16 DE MAYO DE 2008
INICIO DE VIGENCIA

SCM/GT-01

2 DE 26

CLAVE

PÁGINA

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDADE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

INTRODUCCIÓN

La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
(CMHALDF) requiere de instrumentos técnicos que coadyuven al cumplimiento de
los objetivos de las auditorías que practica.
De conformidad con los artículos 14, fracción XV, de la Ley Orgánica de la
Contaduría Mayor de Hacienda de la AsambleaLegislativa del Distrito Federal; y 5o.,
fracción II, inciso b), del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de
la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, corresponde al Contador Mayor emitir
las normas técnicas y los manuales de procedimientos a que deberán sujetarse las
visitas, inspecciones, auditorías y evaluaciones que se ordenen, los cuales se
actualizarán de acuerdo con losavances técnicos en la materia y se evaluarán por lo
menos una vez cada dos años para, en su caso, hacerles las modificaciones
pertinentes y difundirlos para su aplicación al interior de la Contaduría.
Uno de los aspectos que distingue a la auditoría de cualquier otra forma de control
es el hecho de crear precedente o dejar constancia de sus hallazgos por medio de
la elaboración yconservación de los papeles de trabajo, ya que éstos constituyen el
sustento de la opinión que emite el auditor. Su importancia se deriva de la
información que puedan contener, de la interpretación que de ella se realice; del
grado de calidad con que se planeen, preparen, revisen y conserven dichos
papeles; y de la accesibilidad que presenten para ejercer las labores de la
supervisión de auditorías.Tales características denotan el nivel de profesionalismo
de quienes ejecutan esta función.
Algunos de los elementos que forman parte de las cédulas de trabajo y que
facilitan su lectura e interpretación son los índices, marcas y llamadas de auditoría,
cuya aplicación por el personal auditor de la CMHALDF y, en su caso, por los
auditores de los despachos externos y prestadores de servicio quecontrate la
Contaduría, es indispensable para que cumplan su cometido de ser realmente
útiles en el desarrollo y desempeño de las funciones de auditoría.
Cabe señalar, que la presente guía fue actualizada conforme la normatividad
aplicable para la revisión de la Cuenta Pública 2009.

GUÍA DE ÍNDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA
SUBCONTADOR MAYOR

16 DE MAYO DE 2008
INICIO DE VIGENCIASCM/GT-01

3 DE 26

CLAVE

PÁGINA

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

1. OBJETIVO

Uniformar, en lo general, el criterio de aplicación de índices, marcas y
llamadas de auditoría y su utilización en la elaboración de los papeles de
trabajo, a fin de facilitar la lectura e interpretación de éstos, y coadyuvar en
las labores de revisión ysupervisión de la auditoría.
2. ALCANCE

La presente guía está dirigida al personal auditor de la CMHALDF y, en su caso,
a los auditores de los despachos externos y prestadores de servicio que
contrate la Institución para que participen en la práctica de auditorías.
Esta guía es de carácter obligatorio en sus políticas y enunciativa, mas no
limitativa, por lo que se refiere a los índices,...