Guías de Auditoría

DGAG001
SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
SUBSECRETARÍA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL




GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA.







ABRIL 2000


Índice
Presentación 3
Objetivo 4
Marco Jurídico 4
I. Definición de la Auditoría Pública 5
II. Guía General de Auditoría Pública 52.1. Planeación de la Auditoría 5
2.2. Inicio de la Auditoría 6
2.2.1. Orden de Auditoría 6
2.2.2. Oficio de Requerimiento 6
2.3. Acta de Inicio de auditoría 7
2.4. Planeación detallada 8
2.5. Ejecución del Trabajo 8
2.5.1. Técnicas y Procedimientos de Auditoría 8
2.5.2. Papeles de Trabajo 11
2.5.3. Cédulas de Observaciones 13
2.5.4. Cédulas de Seguimiento 14
2.6. Supervisión del Trabajode Auditoría 15
2.7. Informe de Auditoría 16
2.8 Seguimiento de Recomendaciones 19
III. Actuación del Auditor Público 20
IV. Control en Auditoría 20
Anexos
1. Carta de Planeación 22
2. Cronograma de Actividades a Desarrollar 26
3. Orden de Auditoría 30
4. Acta de Inicio de Auditoría 34
5. Marco Conceptual 39
6. Papeles de Trabajo 42
7. Cédulas de Observaciones 45
8. Cédula deSeguimiento 49
9. Marcas de Auditoría 53
10. Informe de Auditorías Integrales, Específicas, de Evaluación de Programa y de Desempeño 56
11. Informe de Auditoría de Seguimiento 65
12. Políticas de Actuación 75
13. Cédula Única de Auditoría 83
14. Evaluación de la Auditoría 87
















Presentación

A fin de continuar apoyando las funciones de los ÓrganosInternos de Control y de Control Interno se emite la Guía General de Auditoría Pública actualizada.
El contenido de la presente Guía no modifica los aspectos operativos plasmados en las versiones anteriores, únicamente aclara y define aspectos que han sido suceptibles de mejora.
Asimismo se conforma de cuatro capítulos: Definición de la Auditoría Pública; Guía General de Auditoría Pública; Actuacióndel Auditor Público y Control de la Auditoría.
Es conveniente insistir en el enfoque y profundidad que se debe dar a las revisiones en un ambiente preventivo, deben canalizarse a identificar la problemática que ocasiona la recurrencia en observaciones para sugerir acciones que eliminen de raíz la problemática; en cuanto al ámbito correctivo, deben evidenciarse las deficiencias y, en su caso,aplicar las sanciones a que haya lugar.
















Objetivo

Servir de instrumento que norme y estandarice el trabajo de auditoría que ejecuta el personal, asignado a los Órganos Internos de Control o de Control Interno en las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Procuraduría General de la República o Entidades, según corresponda, respecto del desarrollo de una revisión,desde la planeación de la auditoría hasta la presentación del informe.



Marco Jurídico

Artículo 144, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, en correlación con el artículo 18, fracciones III y IV del Reglamento Interior de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo.
Además, para la ejecución de auditorías debe considerarse la normatividaddescrita en el boletín C-005 Disposiciones Jurídico Administrativas aplicables a las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública Federal, publicado por la SECODAM y la legislación particular que compete a cada dependencia y entidad de la Administración Pública Federal y a la Procuraduría General de la República.







I. Definición de la AuditoríaPública.
En términos generales, el concepto de auditoría se entiende como la revisión y examen de una función, cifra, proceso o reporte, efectuados por personal independiente a la operación, para apoyar la función ejecutiva.
El artículo 135 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal establece que las auditorías tendrán por objetivo examinar las operaciones con el...