GU A DE AUDITOR A PLANEACI N DE LA AUDITOR A Mayo 2011 Copia

2011
Guía de Auditoría

Fase 2: Planeación de la Auditoría

www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

31/05/2011

Tabla de contenido
Introducción ....................................................................................................................................... 3
Objetivos de la planeación................................................................................................................ 3
Actividades preliminares al inicio de una planeación de auditoría...................................................... 4
Clientes de primer año ....................................................................................................................... 4
Aspectos relevantes a tener en cuenta en la Planeación de una Auditoría....................................... 6
Discusión inicial de auditoría en la etapa de planeación ................................................................... 7
Definición del alcance del trabajo ...................................................................................................... 8
Determinación de la estrategia de auditoría...................................................................................... 8
Materialidad ....................................................................................................................................... 9
Identificación y evaluación de los riesgos de error material ............................................................ 14
Evaluación de los Controles Generales de Tecnología de la Información...................................... 58
Efectuar procedimientos para la identificación de transacciones significativas ............................... 60
Calificación de los riesgos ............................................................................................................... 62
Determinación del enfoque de auditoría.......................................................................................... 64
Realizar la Discusión Final de Cierre del Proceso de Planeación ................................................... 70
Documentación ............................................................................................................................... 71

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FASE II
Planeación de la Auditoría
1. Introducción

La metodología de auditoría de auditool está dividida en cincofases:
Fase 1: Administración del proyecto
Fase 2: Planeación de la auditoría
Fase 3: Evaluación de los procesos clave
Fase 4: Diseño y Ejecución de Procedimientos Sustantivos
Fase 5: Finalización de la auditoría y emisión de informes
Fase 2, Planeación de la Auditoría.
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados financieros,
requiere de una planeación adecuadapara alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente
posible. Desde luego, la planeación detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con
exactitud si no se conoce el resultado de algunos otros. Por consiguiente, debe haber un plan
inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al mismo tiempo que se
supervise el trabajo ya efectuado.
El objetivo del auditor esplanear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva

2. Objetivos de la planeación
La planeación implica elaborar la estrategia de auditoría de acuerdo con el tipo de trabajo a
desarrollar con el propósito de minimizar los riesgos a un nivel aceptable para el auditor. Los
objetivos de la planeación son:

3

•

Enfocar el trabajo en las áreas importantes

•

Resolver problemas potencialesde forma oportuna

•

Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría de modo que se
desempeñe de manera efectiva y eficiente

•

Asistir en la selección de los miembros del equipo de trabajo con los niveles apropiados de
capacidades, así como la competencia para responder a los riesgos previstos, y la
asignación apropiada de trabajo a los mismos

•

Facilitar la dirección...