GUIA 2 AUDITORIA



DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

AUDITORIA FINANCIERA II

ALUMNO: FABRICIO CALVAHI

TUTOR: ING: AMARO VLADIMIR BERRONES PAGUAY

SEMESTRE: SEPTIEMBRE – DICIEMBRE 2013







Actividad de aprendizaje 2.1.
Planteamiento
Investigue y mediante un cuadro sinóptico conceptual individual por cada ítem, explique lo siguiente:
• Qué es el Hallazgo, Atributos del Hallazgo. Cite 2ejemplos.
• Esquema de un informe de Auditoría Financiera.
• Tipos de dictámenes de auditoría.








































EJEMPLO






EMPRESA ABC
HOJA DE HALLAZGOS
N°
TITULO
CONDICIÓN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
1
Falta de registro de cobros
Grupo k señalo que la deuda pendiente es de $1300 y adjunta comprobante de abono de $500
Se debe aplicar el principio deoportunidad en cuanto al registro de cobros
La contadora no registra el valor del abono otorgado
Error en el registro contable por la cantidad de $500
El deficiente registro de contabilidad ocasiona pérdidas considerables para la empresa e insatisfacción a sus cliente
Se recomienda a gerencia, contratar personal capacitado para que lleve su contabilidad
2
Se declara en quiebra la empresaconsumidora
Se conoce que Proveetec ha entrado en quiebra según la súper de compañías
Los valores reflejados en las cuentas deben arrojar una correcta valuación
Se declara en quiebra una de las empresas consumidoras
Perdidas económicas para la empresa , ya que sus clientes no cubren sus deudas
Algunas empresas consumidoras tienen graves problemas económicos , por la cual son declaradas en quiebra
Serecomienda hacer un estudio de mercado analizando a los clientes y su capacidad de pago
3
El valor de la deuda rebasa el monto permitido
Las políticas de la compañía se encuentran en no conceder créditos superiores a $3000
El otorgamiento de créditos debe estar apegado a las políticas de la empresa
Se concedió a los clientes una deuda que supero el monto establecido por las políticas de la empresaRegistro erróneo de las cuentas por cobrar , ya que el monto de la deuda no está aprobado por la empresa
Las cuentas por cobrar de la empresa tienen un monto límite para proceder a otorgar un crédito
De recomienda dar parte al nivel administrativo para que este verifique y autorice la cantidad del crédito a conceder
















































Actividad de aprendizaje 2.2.
En elanálisis de la cuenta Bancos, la empresa ABC Cía. Ltda., no presento la conciliación bancaria de la cuenta corriente No. 122323 del banco del Pichincha con corte al 31 de marzo de 2013, facilitándole únicamente la siguiente documentación:



Se pide:
1. Programa de auditoría.
2. Apertura de la cédula sumaria y actualización de la misma.
3. Realice la reconciliación bancaria con las referencias depapeles de trabajo y marcas de auditoría.
4. Hoja de ajustes y/o reclasificaciones de haber registros contables a proponer.
5. Redacte tres comentarios de auditoría en la matriz de hallazgos.




Dirección: Guayaquil 0108 y Rocafuerte
Teléfono: (539 3) 2436058 / 0984020896
Ambato – Ecuador
fabo_07c@hotmail.esEXCELENCIA, CALIDAD Y ÉTICA A SU SERVICIO




ABC CIA. LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
OBJETIVO: -Evaluar el sistema de Control Interno existente
-Determinar las áreas críticas de la cuenta bancos
-Establecer recomendaciones y mejoras en el proceso de control interno de bancos
OBEJITIVO:CUADRAR LAS VENTAS Y COSTO DE VENTAS DELA EMPRESA
No
PROCEDIMIENTO
REFERENCIA
ELABORADO POR
FECHA
1
Evalué el Control Interno utilizando
el método COSO II a través de
cuestionarios y establezca el nivel
de riesgo y confianza




F.A.C.A


 25/10/2013

2

Elaborar una cedula sumaria de todas la cuentas bancarias que tenga la empresa




F.A.C.A




 25/10/2013

3
Realizar una cedula sumaria del rubro analizado Bancos


A- 1/1...