Guia administracion fiscal

Guía Administración Fiscal

1. Hecho imponible
Art. 6 Código Fiscal
Caer en el supuesto que esta marcado en la ley para ser contribuyente. Situación o circunstancia que origina la obligación legal de contribuir, y sobre la que se aplica el tributo.

2. Sujeto
Personas físicas y morales están obligadas al pago de contribuciones. ISR Art. 1

3. Objeto del impuesto
Eslo que se pretende gravar:
-ISR: Renta, la ganancia o la utilidad.
- Impuesto al activo: El activo de las empresas
- IVA: Actos o actividades
- IEPS: Enajenación, prestación de diversos productos y servicios.

4. Tasa o tarifa
Es el porcentaje a aplicar a la base
- ISR
Personas morales
Tasa ART. 10 RESULTADO FISCAL
Personas físicas
Tarifa Artículos 113y 177
- Impuesto al activo: ART. 2
- IVA: ART. 1
- IEPS
-ART. 2

5. Base gravable
El monto sobre el cual se aplicara la tasa o tarifa:
ISR: Personas morales Art. 10
Impuesto al activo: Art. 2
IVA: Art. 1
IEPS: Art. 2

6. Obligados al pago del impuesto del ISR
Art. 1 ISR Todas las personas físicas y morales están obligadas al pago del ISR cuandoa) Residentes en México: Fuentes de ingresos se encuentre en territorio nacional
b) Los residentes en el extranjero: que tengan un establecimiento permanente en el país,
c) Los residentes en el extranjero: aunque no tengan un establecimiento permanente en el país, pero que su fuente de riqueza provenga de territorio Nacional.

7. Fuente de ingresos
Artículo 18.
a)Enajenación de bienes o prestación de servicios
b) Uso/goce temporal de bienes
c) Ingresos provenientes de contratos de arrendamiento financiero
d) Ingresos derivados por deudas no cubiertas del contribuyente

8. Residencia fiscal y las condiciones que establece el Código Fiscal de la Federación para que a una persona se le considere residente fiscal en territorio nacional.
ISR Art. 2Se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes

Art. 9 Código Fiscal

1. Las que hayan establecido su casa habitación en México
a) Cuando más del 50% de los ingresos fiscales que obtenga la persona física en el año del calendariotengan fuente de riqueza en México.
b) Cuando en el país tengan su centro principal de actividades profesionales.
2. Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del estado o trabajadores del mismo, aunque sus intereses vitales se encuentren en el extranjero.

9. Características, que establece la Constitución, de la forma en que deben contribuir al gasto público los mexicanos.Art. 31 Fracción IV de los impuestos
Es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público de la entidad donde se viva de forma equitativa, proporcional

10. Personas Morales, ejemplos
Se encuentran definidas en el ARt. 25 del Código Civil Federal
a) Nación. Estados, municipios.
b) Sociedades civiles y mercantiles (Anónima, Comandita Simple, en nombrecolectivo)
c) Corporaciones de carácter público federal.
d) Sindicatos y asociaciones profesionales,
e) Sociedades Cooperativas y Socialistas
f) Personas morales extranjeras de naturaleza privada en los términos del Art. 2736

11. Resultado fiscal de las Personas Morales
Art. 10 ISR
Ingresos Acumulables – (menos) deducciones autorizadas

12. Perdidafiscal
Art. 61,62, 63
Art. 61 – La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por ésta ley, cuando el monto de éstas sea mayor que los ingresos.
El monto de la pérdida se debe de actualizar multiplicando por el factor de actualización.

13. Tiempo para amortizar una perdida fiscal
Atr. 61 el plazo es...