Guia aduanal

GUÍA DE AUDITORÍA ADUANERA

GUIA DE AUDITORÍA ADUANERA

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GUÍA DE AUDITORÍA ADUANERA

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN. ADAPTACIÓN DE LA ADUANA A LA NUEVA REALIDAD INTERNACIONAL .................................................................................. 3 PRIMERA PARTE. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN DEL CONTROL ADUANERO EN EL ÁREA DE AMÉRICA LATINA ............................................. 71. Diagnóstico de la situación de partida ...................................................................... 7 2. Áreas de mejora ............................................................................................................ 9

SEGUNDA PARTE. IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL A POSTERIORI.................................................................................13

1. Control a posteriori en las Administraciones Aduaneras latinoamericanas. Situación de partida .................................................................. 13 2. Supuestos básicos del control a posteriori ............................................................. 14 3. Adaptación de la estructura de los controles de comercio exterior...................................................................................................... 15 4. Etapas de implementación de un modelo de control a posteriori de calidad .............................................................................................. 16

TERCERA PARTE. MEJORES PRÁCTICAS INTERNACIONALES EN MATERIA DE AUDITORÍA ADUANERA.............................................................. 18

1.Planificación y selección de los controles aduaneros ............................................ 19 2. Funciones, facultades y procedimientos en la auditoría aduanera .................... 35 3. Ejecución de las auditorías aduaneras..................................................................... 47ANEXOS.......................................................................................................................... 60

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INTRODUCCIÓN

ADAPTACIÓN DE LA ADUANA A LA NUEVA REALIDAD INTERNACIONAL

En los últimos años la Aduana está asistiendo a un cambio sustancial en el panorama internacional. Además del incremento de los tradicionales controles por motivos sanitarios, tráfico de especies protegidas, patrimonio cultural, propiedad intelectual,entre otros, se ha detectado la necesidad de aumentar la seguridad en las transacciones de mercancías y movimientos de personas en el ámbito internacional con motivo de las amenazas y los ataques terroristas. Esta necesidad se puso de manifiesto en la XXV Reunión de Directores Nacionales de Aduanas de América Latina, España y Portugal con la siguiente declaración: “I.- Las Administraciones de Aduanastienen un papel y una responsabilidad determinantes en el ámbito del diseño y de la ejecución de las medidas que afectan al tráfico internacional de las mercancías, y, además de la clásica salvaguarda de los intereses económicos y financieros, les corresponde las relativas a la seguridad de los ciudadanos de cada Estado parte, en el control de dicho tráfico. II.- Todas las Administraciones deAduanas miembros del COMALEP se comprometen, en el marco del papel y la responsabilidad asumidos, a elevar el estándar de seguridad en el control del comercio exterior de mercancías mediante la ejecución de controles que tengan por objetivo evitar la utilización o el empleo de la cadena logística de comercialización internacional como vía para el financiamiento y la realización de actos terroristas”.Por otro lado, la evolución del comercio internacional hace necesaria la organización del control en aduanas de diferente modo si se compara con el funcionamiento aduanero de hace sólo veinte años. Son varios los elementos que intervienen en esta evolución: • La mejora del transporte internacional de mercancías: rapidez, avances en la logística, competitividad. Esta afirmación es válida tanto...