guia auditoria

H. PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE MÉXICO
LVI LEGISLATURA

CONTRALORÍA

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

GUÍA DE AUDITORÍA

Índice
1. Introducción……………………………………..………………………

4

2. Conceptos generales sobre auditoría…………..…………………..

5

-

¿Qué es auditoría?…….……………………………………………

5

-

Tipos de auditoría…….………….................................................

6

3.Aspectos generales de las Contralorías Municipales…….……..

8

-

Fundamento jurídico………………………………………………

9

-

Objetivo de la auditoría…………………………………………….

11

-

Consideraciones en la actuación de las contralorías…………..

12

-

Principio ético del auditor………………………………….............

14

-

Código de ética del auditor………………………………………...

14

-

Causas por las que seinicia una auditoría……..………………..

15

-

Beneficios de la auditoría………….……………………………….

15

4. Proceso de auditoría…………………………………………………...

16

•

Definir el programa anual de auditorías…...…..……………….

17

-

Determinar los objetivos y lineamientos….……………………….

17

-

Definir tipo de auditoría.…………………..……………................

17

-

Programar dependencias y aspectos aauditar………………….

18

-

Valorar recursos técnicos y humanos……………………………..

18

-

Calendarizar las auditorías…………………………………………

18

-

Autorización del programa anual…………………………………..

20

Planeación de la auditoría…………………………………………

20

-

Identificar la auditoría a realizar……………………………………

20

-

Designación de auditores…………………………….…………….

21

-

Elaboración deoficio de comisión…………….…........................

21

-

Integración del expediente de auditoría…..………………………

22

-

Estudio general del área………………………………..………….

23

-

Elaboración del cuestionario de control interno……..…………..

23

-

Elaboración del programa de auditoría……..…………………….

23

Ejecución de la auditoría………………………………….……….

25

•

•
-

Entrega oficiode comisión y elabora acta de inicio de
2

auditoría…..…………………………………………………………..

25

-

Solicitud de información………..……………………....................

26

-

Aplicar cuestionario de control interno……………………………

27

-

Análisis de la información proporcionada………..………………

27

-

Elaboración de papeles de trabajo…..……………………………

27

-

Detectar y elaborar cédulas deobservaciones…..……………...

29

-

Presentar observaciones al área auditada……………………….

30

-

Valoración de observaciones……………...……………………….

30

Resultados de la auditoría…..…………………………………….

30

-

Elaborar propuesta de acta de cierre……….…………………….

31

-

Firma del acta de cierre de auditoría…….……………………….

32

-

Elaborar

•

el

informe

y

someterlo

aconsideración

del

titular……....................................................................................

32

-

Elaborar informe final……………………………………...............

34

-

Turnar informe al Contralor……..………………………………….

34

Seguimiento de los resultados de auditoría….………………..

34

-

Dar seguimiento a observaciones pendientes…..……………….

34

-

Recepción deinformación del ente auditado…………………….

36

-

Valoración de pruebas…………..………………………………….

36

-

Elaborar oficio de respuesta….……………….……………………

36

•

5. Bibliografía…………………………………………............................

37

6. Anexos

38

1. Marcas de Auditoría…………………………………………………

3

38

INTRODUCCIÓN
Derivado de la firma del “Convenio de Colaboración Municipal en Materia deControl, Asesoría y Coordinación”, signado entre el Poder Legislativo a través
de su Contraloría, y los 125 ayuntamientos de nuestra entidad, cuyo propósito
es fortalecer las relaciones con las contralorías municipales y facilitar el
intercambio de experiencias en las acciones emprendidas en materia de
fiscalización y control; esta guía, tiene como objetivo fundamental proporcionar
una...