Guia conciliacion bancaria

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para La Educación Universitaria
U.P.T.M. Kléber Ramírez. Núcleo Bailadores
P.N.F. Contaduría. UC: Contabilidad I
Prof. Marisol Carrero
Conciliación Bancaria
El efectivo en bancos puede clasificarse en:
Bancos moneda nacional
Bancos moneda extranjera
El manejo del efectivo en este sentido, se realiza mediante cuentas de depósito a lavista que detallan los movimientos que se efectúan por medio de diferentes tipos de operaciones y conceptos.
A continuación se indican los tipos de movimientos más comunes que afectan a una cuenta bancaria:
Cheques recibidos y cheques emitidos.
Depósitos efectuados y depósitos recibidos.
Notas de débito.
Notas de crédito.

Los cheques: son los documentos que movilizan el efectivo que se disponeen una cuenta corriente, por lo cual deben establecerse ciertos controles básicos para evitar posibles fraudes con el numerario. Entre los controles tenemos: colocar en el cuerpo del cheque “No Endosable” para que el cobro se haga solamente por el beneficiario del cheque.

Los depósitos: los cuales sirven para colocar en una cuenta corriente, el producto de cobranzas en efectivo o en chequesrecibidos y los cuales deben ser inmediatamente depositados.

Las notas de débito: emitidas por un banco pueden corresponder a diferentes conceptos y transacciones que realiza una entidad, entre las cuales podemos mencionar:
Comisiones bancarias
Cheques depositados previamente y que luego son devueltos.
Cargos en cuenta corriente por servicio prestados.
Cargos por chequeras entregadas.
Cargos portransferencias a otras cuentas bancarias.
Cargos por pago de nomina.
Cargos en cuenta por intereses pagados sobre préstamos recibidos o sobregiros bancarios.
Cualquier otro cargo relacionado con el manejo de la cuenta corriente.
Se habla de nota de débito, ya que cuando el banco aplica algunos de estos conceptos anteriores, hace un debito a la cuenta corriente de la empresa y ésta disminuye, por cuantoel dinero que tenemos colocado en el banco representa para éste un pasivo con nuestra empresa y los pasivos disminuyen con débitos.

Las notas de crédito: al contrario de las notas de débito aumentan el saldo de la cuenta corriente que tiene una empresa. Las notas de crédito pueden ser originadas por:
Los cheques enviados al cobro y que son acreditados a cuenta corriente.
Por transferenciasrecibidas de otras cuentas corrientes.
Por abonos por préstamos recibidos.
Por intereses recibidos sobre inversiones o colocaciones hechas.
Por el abono de vencimientos de colocaciones.

Conciliación: la verificación de los fondos en poder del banco consiste en practicar, mensualmente al menos lo que se llama conciliación, poniendo de acuerdo o conciliando lo siguiente:
a. La cifra que según laempresa representa el importe de sus fondos en poder del banco.
b. Con el saldo que el banco declare tener a favor de la empresa, según el estado de cuenta que envía.
Partidas de conciliación.
Nuestro saldo en libros en la cuenta de banco y el saldo que aparece a nuestro favor en el estado de cuenta bancario discrepan por los siguientes motivos:
a. Razones de tiempo
b. Falta de información.
c. Errores.De las posibles diferencias, las de tiempo son las que menos preocupación generan, ya que simplemente se deben a que ciertas operaciones han sido registradas en momentos distintos por la empresa y por el banco, de modo que se ven afectadas por los cortes que hacen ambas entidades, así para una de ellas la operación está en un periodo y para la otra aparece en el siguiente mes.
a. Razones detiempo:
Depósitos en tránsito: son depósitos que fueron hechos por la empresa demasiado tarde para que el banco los incluyera en su estado de cuenta.
Cheques pendientes: cheques expedidos que no han sido presentados en el banco durante el periodo que cubre el estado de cuenta.
Las razones de tiempo se corrigen por si solas.
Las diferencias generadas por la falta de información son muy importantes,...