Guia Contabilizadora MICROFINANCIERAS
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
CAJA
Naturaleza: Deudora
Tipo:
Agrupación
Objetivo: Representar el saldo de los recursos líquidos de la entidad.
Cuentas de agrupación
• Caja general.
• Fondo fijo.
• Caja chica.
Caja General
Naturaleza: Deudora
Tipo:
Afectación
Objetivo:
Registrar las operaciones en efectivo, en moneda nacional
y extranjera, al tipo de cambio de su recepción.
Seabona:
Se carga:
Guía Contable
• La creación del fondo fijo.
• La cancelación o disminución del fondo fijo.
• Incrementos al fondo fijo.
• Por depósitos a cuentas bancarias
• Por recepción de efectivo enmoneda • La entrega en efectivo por larealización de
nacional.
operaciones.
• Por recepción de efectivo enmoneda
extranjera, al tipo decambio al
momento de surecepción.
BANCOS
A
Naturaleza:Deudora
Tipo:
Agrupación
Objetivo:
Representar el monto de los recursos disponibles en cuentas
de cheques a favor de la entidad.
Cuentas de agrupación
45
• Nombre del banco y número de cuenta.
• Documentos de cobro inmediato.
• Disponibilidades restringidas o dadas en garantía.
Nombre del Banco
Naturaleza: Deudora
Tipo: Afectación
Objetivo: Registrar las operaciones que se realizan en efectivocolas instituciones financieras que se tiene abierta cuentade chequesEstados de cuenta y contratos de apertura de
cuenta.
Se carga:
Se abona:
• Por depósitos de dinero en
efectivo o su equivalente en el
banco (Apertura de Cuentas,
depositos y créditos del banco).
• Por depósitos de cheques
recibidos en firme por el banco.
• Por abonos en cuenta efectuados
por el banco por concepto de
bonificaciones,intereses, retiros
o cancelaciones,de inversiones,
órdenes de pago, giros y traspasos.
• Por los intereses devengados
• Por el traspaso cobrado de los
cheques recibidos inicialmente
salvo buen cobro.
• Por la emisión de cheques a favor
de terceros.
• Por comisiones cobradas por el
banco, incluyendo el IVA.
• Por ordenes de pago enviadas.
• Por traspasos o a través de SPEI.
• Por inversionesrealizadas.
• Por impuestos pagados.
Soporte:
Estados de cuenta y contratos de apertura de cuenta.
Documentos de cobro inmediato
Naturaleza:
Deudora
Afectación
Objetivo:
Registrar el depósito y el reconocimiento de fondos de los cheques recibidos por la institución emitidos por terceros.
Se carga:
Se abona:
• Por el depósito de cheques recibidos
por la institución bancaria salvo buen
cobro.• Por el reconocimiento de la institución
bancaria de la existencia de fondos
de los cheques depositados.
• Por devolución de cheques de
terceros que la institución haya
depositado de manera previa.
46
Soporte:
Estados de cuenta y contratos de apertura de cuenta.
Bancos restringido
Naturaleza: Deudora
Tipo:
Afectación
Objetivo: Registrar el depósito y el reconocimiento de fondos de los
chequesrecibidos por la institución emitidos por terceros.
Se carga:
• Depósitos en cuentas de
cheques cuyos recursos se
establecieron como garantía.
Se abona:
• A la liberación de los recursos
otorgados en garantía.
Soporte: Contrato de la operación en donde se constituyó la garantía.
INVERSIONES EN VALORES
INVERSIONES
Naturaleza: Deudora
Tipo: Agrupación
Objetivo: Representar el saldo de lasinversiones realizadas en instituciones
pertenecientes al sistema financiero mexicano, así como los
intereses devengados de las mismas.
Cuentas de agrupación
• Títulos para negociar.
• Títulos recibidos en reporto.
Guía Contable
TÍTULOS PARA NEGOCIAR
Títulos para negociar sin restricción
Naturaleza: Deudora
Tipo: Afectación
Objetivo: Registrar las inversiones en directo realizadas por lainstitución,
los vencimientos de las mismas y los intereses devengados
al cierre de mes.
Se carga:
• Por el importe de las
inversiones realizadas.
• Por el reconocimiento de los
intereses devengados al
cierre de mes.
A
Se abona:
• Por la liquidación de las
inversiones realizadas.
• Por la liquidación de los
intereses devengados.
47
Soporte: Estados de cuenta, contratos de apertura de títulos en...
Regístrate para leer el documento completo.