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Pago a proveedores

Las operaciones de pagos son aquellas que están destinadas a cancelar una deuda contraída con anterioridad y prevista su supresión en fecha cierta. Se caracteriza por utilizar un elemento no identificable y dependiendo el tipo de movimiento utilizado para el mismo, mayor o menor liquidez. El dinero.
Alcance
Dicho circuito se inicia cuando se genera una obligación de pago,abarca todo el proceso de movimientos de fondos y documentación de los mismos, y concluye cuando el acreedor recibe los valores para la anulación del pago, retornando su debida documentación como comprobante.
Modalidades

La empresa relevada utiliza las siguientes modalidades de pago
• Cobrador: Un cobrador retira el cheque en tesorería y emite un Recibo.
• Banco: Se deposita en la cuenta delacreedor y la boleta de depósito es constancia de pago. Esta modalidad es utilizada rara vez por la empresa.
• Caja Chica: Se pagan compras de menor importe con dinero en efectivo de un fondo fijo.

Normas de Control Interno

• Separación de funciones: Dicha norma establece que el manejo de los fondos y la registración de los mismos no debe no debe ser completado por la misma persona. Lastareas relevantes en cuanto a la liquidación y autorización debe ser asignadas a un responsable ajeno a Tesorería. En la empresa relevada, las tareas del manejo de fondos y registración son realizadas por el mismo sector, Contaduría, bajo un mismo responsable, por lo que esta norma de control interno no es implementada.
• Concentración de la responsabilidad: La misma sugiere que la responsabilidadpor el manejo de los fondos debe recaer sobre una sola persona, que suele ser el Tesorero. Bolsaflex, tiene distribuida la responsabilidad entre un contador y la Gerencia Administrativa.
• Separación total de los fondos: Indica que los fondos de cobranzas deben ser separados de los de pagos, para obtener un control mayor sobre el dinero. La empresa obedece a dicha norma, estableciendo doscuentas independientes, una para los ingresos de dinero y otra destinada para los pagos.
• Rotación del personal que maneja los fondos: Para evitar errores humanos, por la realización de tareas repetitivas, o para detectar errores en el sistema, o aún para evitar que una persona conozca a la perfección una actividad que conserve como secreto profesional o que lo lleve a cometer un fraude, la normaestablece que se deben realizar reemplazos con personal ajeno al sector con cierta eventualidad. En la empresa relevada, este procedimiento de rotación no es llevado a cabo.
En caso de tener que realizar un reemplazo por enfermedad, vacaciones o egreso, la empresa cuenta con un estudio contable que la asesora.
• Contabilización de las operaciones: manifiesta que debe haber un sistema que registretodo movimiento de dinero dentro de la organización, hasta en su más mínimo detalle, aún cuando sean transferencias de poca cantidad. Además, el mismo debe estar respaldado por documentación adecuada, como pueden ser comprobantes de pago. En este caso, la empresa utiliza asientos, balances y arqueos de caja.
• Arqueos sorpresivos: Sostiene que en la Tesorería de la organización deben realizarseauditorias para registrar la cantidad de dinero disponible. Esta norma evita que algún miembro de la misma sienta pertenencia por sobre el último. Por último, asegura la confiabilidad, coherencia y consistencia. A pesar de todas las ventajas introducidas, la empresa BolsaFlex no se adhiere a esta norma.
• Conciliación bancaria: Indica que los pagos deben realizarse mediante cheques, pues de estamanera se logra mayor seguridad, y en adición, realizando cotejamientos de los extractos bancarios en conjunto con los registros internos, se logra un control reciproco y conciliación. Como la mayoría de las PyMES, la empresa utiliza esta forma de movimientos de dinero, de la cual está encargado el sector de Contaduría, en conjunto con la Gerencia Administrativa que suministra la 2da firma para...