GUIA DE AUDITORIA INTERNA No

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 2
GUIAS PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA
 
INDICE
 
INTRODUCCION
GUIA No. 1  "INDEPENDENCIA DE LAS ACTIVIDADES QUE SE AUDITAN"
GUIA No. 2  "CONOCIMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL"
GUIA No. 3 "ALCANCE DEL TRABAJO"
GUIA No. 4 "REALIZACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA"
GUIA No. 5 "ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA"
 
 
GUIA DEAUDITORIA INTERNA No. 2
GUIAS PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA
 
INTRODUCCION
El INSTITUTO GUATEMALTECO DE CONTADORES PUBLICOS Y AUDITORES, a través de la comisión de Auditoría Interna, consideró conveniente presentar en la Guía No. 2 las "GUIAS PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA", a efecto de orientar al Auditor Interno para realizar su trabajo conlibertad, independencia y objetividad, sin restricciones que desarrolla la organización.
Asi mismo, debe considerarse que el objetivo que persigue la Auditoría Interna, se basa en las políticas establecidas por la administración de la entidad y que consiste en apoyar a los miembros directivos de la empresa en el desempeño de sus responsabilidades, desarrollando análisis, evaluaciones, recomendaciones,asesoría e información, relacionada sobre los registros que se auditen, proporcionando información a cerca de la adecuación y efectividad del sistema de control interno de la empresa y la calidad de su gestión operativa, señalando que auditoría interna no tendrá autoridad y/o responsabilidad sobre las actividades auditadas.
Las guías establecen la responsabilidad que tiene el departamento deAuditoría Interna, dentro de la organización y comprenden:
1. Independencia de las actividades que se auditan.
2. Conocimiento técnico y capacidad profesional.
3. Alcance del trabajo.
4. Realización del trabajo de Auditoría.
5. Administración del departamento de Auditoría Interna.
 
 
 
  GUIA No. 1
INDEPENDENCIA DE LAS ACTIVIDADES QUE SE AUDITAN
 
NIVEL ORGANIZACIONAL
El departamento de AuditoríaInterna debe estar ubicado adecuadamente para que le permita el cumplimiento de sus responsabilidades y así lograr sus objetivos.
Los auditores internos deben reportar al Consejo de Administración, Junta Directiva o Administrador Unico y contar con su apoyo para obtener la colaboración del personal.
Dentro del Consejo de Administración o Junta Directiva se debe asignar a una persona que tengacomunicación y autoridad dentro de la entidad, y que fomente la independencia del Auditor Interno, para lograr una adecuada cobertura de la Auditoría Interna y que en base a los informes del Auditor tome las acciones convenientes.
La independencia se verá incrementada cuando el Consejo de Administración, Junta Directiva o Administrador Unico, participe en la contratación como en la remoción del AuditorInterno.
El objetivo, autoridad y responsabilidad del departamento de auditoría interna deberá estar por escrito y debe ser autorizado por el Consejo de Administración, buscando la aceptación de la gerencia general, para obtener mayor colaboración.
El documento debe establecer la posición jerárquica del departamento, así como la autorización para el acceso a los registros, personas, propiedadesfísicas y definir el alcance del trabajo.
Anualmente el auditor interno debe presentar el plan de trabajo de auditoría interna, presupuesto de gastos y plan de reclutamiento para su autorización y/o modificación por parte del Consejo de Administración, Junta Directiva o Administrador Unico. Adicionalmente debe buscar la aceptación de la gerencia general.
Al concluir cada trabajo el auditor internodebe discutir el borrador de su informe con el gerente y el personal auditado. Posteriormente el informe final debe ser analizado con el delegado de Junta Directiva y comunicado a dicha Junta.
El Auditor Interno debe informar a Junta Directiva las desviaciones al plan de trabajo, planes de reclutamiento  y presupuesto de gastos del departamento.
El informe debe incluir los hallazgos detectados...