Guia de Auditoria
Páginas: 8 (1909 palabras)
Publicado: 30 de noviembre de 2013
GUIA DE AUDITORIA No. 1
CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORIA INTERNA
INTRODUCCION
La Auditoría Interna es un recurso gerencial; por la creciente complejidad y refinamiento del papel gerencial, dicho recurso debe ser igualado con un crecimiento equivalente en el profesionalismo y capacidad, es por ello que se hace necesario consolidar y comunicar los conocimientos y experiencias que se handado en el campo de la Auditoría Interna para beneficio de la profesión en Guatemala.
En nuestro país la Auditoría Interna nació como una necesidad de las administraciones en los años 30 para evaluar el trabajo de lo Tenedores de libros y se enfocó a revisar los libros y registros de contabilidad. Posteriormente en 1937 se fundó la Facultad de Ciencias Económicas en la Universidad de SanCarlos de Guatemala, de la que egresaron profesionales en el área contable y con conocimientos de economía, administración y finanzas, lo cual significó un aporte sustancial para el apoyo de las administraciones y el desarrollo del país.
Sin embargo, en algunos sectores aún se piensa que el personal de auditoría está formado por personas a quienes se les llama sólo cuando hay dificultades, comosimples funcionarios cuya labor es servir y cuya perspectiva es limitada. A pesar de ello, la concepción del Auditor Interno es amplia, la función se extiende más allá de las pruebas de cumplimiento de los procedimientos establecidos hasta la evaluación de qué tan bién funcionan los controles.
El Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA), conciente de la necesidad decontar con guías que permitan a los profesionales de la Contaduría Pública y que se desenvuelven en el ámbito de la Auditoría Interna desarrollar adecuadamente su trabajo, creó la COMISION DE AUDITORIA INTERNA.
En ese sentido, el presente documento se constituye en la primera guía, emitida por la Comisión de Auditoría Interna. Estas guías nó son de observancia obligatoria, sino que se pretendesean directrices para el Auditor que se desempeña en Auditoría Interna.
CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
EN BASE A LA POSICION DEL AUDITOR
AUDITORIA INTERNA
La Auditoría Interna forma parte de la estructura organizativa de la empresa y debe estar ubicada organizacionalmente a un nivel jerárquico, que le permita cumplir con los objetivos que se le asignan.
La Auditoría Internadebe mantener independencia con relación a las actividades que audita, por lo tanto, cuando la Auditoría Interna se involucra en el proceso operativo deja de realizar funciones de auditoría interna y se convierte en una contraloría, control de calidad, supervisión, etc.
En Guatemala, es común encontrar la posición de la Auditoría Interna reportando a: Junta Directiva, Gerencia General oGerencia Financiera; sin embargo, la Auditoría Interna debe reportar a la Junta Directiva, Consejo de Administración o Administrador único para abarcar todas las áreas de la empresa.
AUDITORIA EXTERNA
La Auditoría Externa tiene como principal propósito examinar los estados financieros de una entidad durante un período determinado, con el objetivo de emitir una opinión sobre la razonabilidadde los mismos, mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, determinándose si en su preparación se observaron Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
La Auditoría Externa debe realizarla un Auditor o firma de Auditores independientes, con capacidad y competencia profesional.
EN BASE A SU OBJETIVO
AUDITORIA FINANCIERA
Consiste enexaminar los estados financieros de una entidad por un período determinado, con el objeto de opinar sobre la razonabilidad de los mismos, mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y si se han preparado de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
AUDITORIA OPERACIONAL
Es examinar y evaluar sistemáticamente las operaciones de una entidad con...
CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORIA INTERNA
INTRODUCCION
La Auditoría Interna es un recurso gerencial; por la creciente complejidad y refinamiento del papel gerencial, dicho recurso debe ser igualado con un crecimiento equivalente en el profesionalismo y capacidad, es por ello que se hace necesario consolidar y comunicar los conocimientos y experiencias que se handado en el campo de la Auditoría Interna para beneficio de la profesión en Guatemala.
En nuestro país la Auditoría Interna nació como una necesidad de las administraciones en los años 30 para evaluar el trabajo de lo Tenedores de libros y se enfocó a revisar los libros y registros de contabilidad. Posteriormente en 1937 se fundó la Facultad de Ciencias Económicas en la Universidad de SanCarlos de Guatemala, de la que egresaron profesionales en el área contable y con conocimientos de economía, administración y finanzas, lo cual significó un aporte sustancial para el apoyo de las administraciones y el desarrollo del país.
Sin embargo, en algunos sectores aún se piensa que el personal de auditoría está formado por personas a quienes se les llama sólo cuando hay dificultades, comosimples funcionarios cuya labor es servir y cuya perspectiva es limitada. A pesar de ello, la concepción del Auditor Interno es amplia, la función se extiende más allá de las pruebas de cumplimiento de los procedimientos establecidos hasta la evaluación de qué tan bién funcionan los controles.
El Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores (IGCPA), conciente de la necesidad decontar con guías que permitan a los profesionales de la Contaduría Pública y que se desenvuelven en el ámbito de la Auditoría Interna desarrollar adecuadamente su trabajo, creó la COMISION DE AUDITORIA INTERNA.
En ese sentido, el presente documento se constituye en la primera guía, emitida por la Comisión de Auditoría Interna. Estas guías nó son de observancia obligatoria, sino que se pretendesean directrices para el Auditor que se desempeña en Auditoría Interna.
CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
EN BASE A LA POSICION DEL AUDITOR
AUDITORIA INTERNA
La Auditoría Interna forma parte de la estructura organizativa de la empresa y debe estar ubicada organizacionalmente a un nivel jerárquico, que le permita cumplir con los objetivos que se le asignan.
La Auditoría Internadebe mantener independencia con relación a las actividades que audita, por lo tanto, cuando la Auditoría Interna se involucra en el proceso operativo deja de realizar funciones de auditoría interna y se convierte en una contraloría, control de calidad, supervisión, etc.
En Guatemala, es común encontrar la posición de la Auditoría Interna reportando a: Junta Directiva, Gerencia General oGerencia Financiera; sin embargo, la Auditoría Interna debe reportar a la Junta Directiva, Consejo de Administración o Administrador único para abarcar todas las áreas de la empresa.
AUDITORIA EXTERNA
La Auditoría Externa tiene como principal propósito examinar los estados financieros de una entidad durante un período determinado, con el objetivo de emitir una opinión sobre la razonabilidadde los mismos, mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, determinándose si en su preparación se observaron Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
La Auditoría Externa debe realizarla un Auditor o firma de Auditores independientes, con capacidad y competencia profesional.
EN BASE A SU OBJETIVO
AUDITORIA FINANCIERA
Consiste enexaminar los estados financieros de una entidad por un período determinado, con el objeto de opinar sobre la razonabilidad de los mismos, mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y si se han preparado de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
AUDITORIA OPERACIONAL
Es examinar y evaluar sistemáticamente las operaciones de una entidad con...
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