Guia De Auditoria

Guía de auditoria
Capítulo 7- Obtención registro y validación de información.
1. Para el auditor admvo obtener información representa un punto de partida clave ya se aprovecha en todo el proceso de ejecución.
2. Formas de obtener información:
Obtención de información: la diligencia en solicitar y recibir información es uno de los aspectos clave en una auditoria, en esta etapa debe haberactitud de amabilidad y cortesía
Registro: consiste en dejar inscrito en documentación propia de la auditoria lo relevante de los temas evaluados
Revisión inicial: es la documentación inicial que recibe el auditor y entre la cual deberá seleccionar aquella que reúna las características aceptables de acuerdo con los requerimientos del caso
Adiciones y aclaración: es cuando la documentación con que secuenta inicialmente requiere ser complementada; esto debe hacerse en el momento y no esperar a que transcurra el proceso.
Depuración: cuando la información reunida no es de relevancia se realiza una nueva selección a efecto de disponer de lo que en verdad tiene valor
Análisis de información: consiste en descomponer un todo en sus partes e interrelacionar de acuerdo con el conocimiento del auditoradministrativo los diferentes aspectos del tema evaluado
Utilización de datos: en esta etapa el proceso se capitaliza lo que se ha realizado en la evaluación
Elaboración de conclusiones: el auditor administrativo estará en disposición de formular las conclusiones de su trabajo.
2. Estudio y evaluación del control interno: tiene relación con la planeación y ejecución de la propia auditoria /Aquí se identifica su:
Ambiente de control: enfatiza la relación de aspectos que afectan las políticas y procedimientos de una organización o entidad.
sistema contable: es el método de registro que la organización o tiene establecido para identificas agrupar y registrar operaciones
procedimientos de control: representan los mecanismo adicionales que se establecen para lograr los objetivos que laorganización y entidad se fijaron
3. El auditor administrativo también debe considerar los siguientes aspectos
las dimensiones de la organización
identificación y características del sector
especialidad en la que opera
directrices organizacionales
controles específicos
problemáticas particulares
marco jurídico
4. Técnicas de auditoria: se usan para obtener información relacionada a una operaciónEntrevista: entablar una conversación con la finalidad de obtener información de una actividad / es recomendable crear un ambiente de confianza que permita conseguir información / forma cordial y amena / puede ser dirigida o NO dirigida
Observación directa: representa la técnica más natural y se relaciona con la habilidad y predisposición para percibir los hechos acontecidos en la organización /permite percatarse de lo que acontece en un medio determinado
Cuestionario: representa un formulario diseñado ya sea con antelación o al momento de su utilización para recabar información sin límites / existen cuestionarios de tipo cerrado (si o no), abierto (respuesta libre) o de opción múltiple / las ventajas de esta técnica son agilidad para obtener información, optimización de actividades,confirmación de hechos y sucesos diversos
Investigación documental: consiste en examinar indagar descubrir y averiguar detalles de un tema determinado por medio de documentos pertenecientes a la organización
Análisis administrativo: se basa en técnicas variadas que se aplican según el tema evaluado
5. técnicas de tipo administrativo
Diagramas
Graficas
Punto de equilibrio
Árbol de decisionesCalidad total
Reingeniería
Programación lineal
Filas de espera
Simulación
Teoría de juegos
Modelo de inventarios
6. Cedula de trabajo: es el documento que se utiliza para captar la información relacionada con la auditoria y está integrado por esquemas o formularios que en su diseño incorporan campos casillas columnas o bloques
7. Rasgos distintivos de la cedula de trabajo: encabezado, cuerpo o...