GUIA DE CONCILIACIONES

CONCILIACIÓN BANCARIA
El Art. 523 del Código de Comercio establece y la Ley de Bancos establece, que estos deben enviar a sus clientes al finalizar cada mes, un estado de cuenta enel que se detalle el movimiento que ha tenido cada cuenta bancaria en el transcurso de dicho mes, indicando el saldo en efectivo disponible para la fecha en el que ha sido emitidoel estado de cuenta.
En condiciones normales, el saldo que señale el banco en su estado de cuenta, debería coincidir con el saldo que arroje la cuenta del banco correspondiente segúnla contabilidad de la empresa, pero esto rara vez sucede, puesto que existe una cantidad de razones (partidas de conciliación) por las cuales el saldo según banco no coincide con elsaldo según libro de la empresa. Por tanto el objeto principal de la elaboración de la conciliación bancaria es la de hallar las razones por las cuales estos saldos no cuadran.PARTIDAS DE CONCILIACIÓN:
PASO 1: DETERMINACIÓN DE LAS PARTIDAS DE CONCILIACIÓN: Se procede a comparar, partida por partida, la información que aparece según libros con la que muestrael banco en el estado de cuenta. Es decir, que cada una de las partidas registradas en la contabilidad aparece en el estado de cuenta. Al hacerlo, se debe tener presente que laspartidas que en libros aparezcan en el debe, si ya fueron registradas por el Banco, tienen que aparecer en el haber en el estado de cuenta bancario y viceversa. 1q(El dinero que laempresa tiene en el banco es un activo, por lo que va en el debe mientras que para el banco dichos depósitos representan un pasivo, razón por la cual deben aparecer en el haber.)
PASO 2:ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA: Una vez comparado todas las partidas que aparecen en libros y en el estado de cuenta y determinado cuales son las partidas en conciliación