Guia de estudio auditoria i

CUESTIONARIO DE AUDITORIA 2DO PARCIAL
1. En qué consiste la estructura de control interno de una entidad?
Consiste en políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.

2. Cuáles son los 5 elementos en los que consiste la estructura de control interno?
-El ambiente de control
-La evaluación de riesgos-Los sistemas de comunicación e información
-Los procedimientos de control
-La vigilancia

3. Qué representa el ambiente de control?
La combinación de los factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles.

4. Qué factores influyen en el ambiente de control? (7)

-Actitud de la admón., hacia los controles internosestablecidos: Efectividad del control interno depende de la integridad y de los valores éticos del personal que diseña, administra y vigila el control interno de la entidad.

-Estructura de organización de la entidad: Si el tamaño de la entidad no es apropiado para las actividades de la entidad, o el conocimiento y experiencia de los gerentes y personal clave no es adecuada puede existir un mayorriesgo en el debilitamiento de los controles.

-Funcionamiento del consejo de admón., y sus comités: Son importantes para fortalecer los controles siempre y cuando estos sean participativos y sean independientes de la dirección.

-Métodos para asignar autoridad y responsabilidad: Es importante que la asignación de autoridad y responsabilidad este de acorde con los objetivos y metas de laorganización y que se haga a un nivel adecuado.

-Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento delas políticas y procedimientos, incluyendo la función de la autoridad interna.

-Políticas y practicas de personal: La existencia de políticas y procedimientos para contratar, entrenar, y compensar a los empleados , así como la existencia de los códigos de conducta uotros lineamientos de comportamientos, fortalecen el ambiente de control.

-Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad: La existencia de comunicación con los clientes, proveedores y otros externos que permitan informar o recibir información fortalecen los controles de la entidad.

5. Que es la evaluación de riesgos?
Es la identificación, análisis y administraciónde riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estén razonablemente presentado de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados o cualquier otra base de contabilidad.

6. Cuales son algunas de las circunstancias por las que los riesgos pueden surgir o cambiar?
-Cambios en el ambiente operativo
-nuevo personal
-Sistemas de informaciónnuevos o rediseñados.
-Crecimientos acelerados.
-Nuevas tecnologías.
-Nuevas líneas, productos o actividades.
-Reestructuraciones corporativas.
-Cambios en pronunciamientos contables.
-Personal con mucha antigüedad.
-Operaciones en el extranjero.

7. Cuál es el propósito de la evaluación de riesgos de la entidad?
Identificar, analizar y administrar riesgos que pueden afectar los objetivosde la entidad.

8. En qué consisten los sistemas de información?
En los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica.

9. Para que un sistema contable sea útil y confiable debe contar con:
-Identifique y registren únicamente las transacciones reales quereúnan los criterios establecidos por la administración.
-Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario que le permita su adecuada clasificación.
-Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
-Registren las transacciones en el periodo correspondiente.
-Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados financieros.

10. Qué...