guia de islr

EJERCICIOS: ISLR PN-R – RETENCIONES DE ISLR

( TRIBUTOS II )

1.
La Sra. Adriana Landaeta, Lcda. Administración, mención Mercadeo,
Rif V-079591387, con residencia en la Urb. Las Carolinas, Casa Nº 8-A; de la ciudad de Maturín, trabaja para una
importante firma de Publicidad en el País, el día 15-01-2014, le presenta la siguiente información,
correspondiente a su ejercicio fiscal 2013:
Sueldos
 Utilidades
 Intereses ganados en Cta. Corriente

Bs. 260.000,00
Bs. 25.000,00
Bs.
150,00

Información Adicional:





La Sra. Landaeta, es soltera y tiene 2 hijos menores de edad
Pagos a Institutos Docentes en el País Bs. 42.500,00
Póliza HCM con Seguros Nuevo Mundo Bs. 50.000,00
Gastos de Luz, Agua, Gas y Condominio de su Casa Bs. 14.000,00
Se pide, determinar elIslr a Pagar y llenar la forma correspondiente.

2.
Nathaly Parejo, Lcda. Recursos Humanos, Rif V-13813596-7, trabaja para una importante
Institución Financiera del País, adicionalmente, ejerce libremente su profesión, en una oficina en la
Av. Bolívar, el día 20-02-2014, le presenta a usted la siguiente información, correspondiente a su
ejercicio fiscal 2013:
Ingresos:
 HonorariosProfesionales
 Sueldos y Salarios,
 Bono Vacacional
 Utilidades
 Alquiler de Inmueble TH-25
 Intereses ganados en Cta. Ahorro
Egresos
 Costos de Fuente Territorial
 Sueldos Secretaria y Asistente Administrativo
 Sueldo Sra. de Servicio de su Casa
 Alquiler Oficina
 Otros Gastos

Bs. 380.000,00
Bs. 170.000,00
Bs. 30.000,00
Bs. 12.000,00
Bs. 160.000,00
Bs. 350,00
Bs. 15.000,00Bs. 26.000,00
Bs. 15.500,00
Bs. 48.000,00
Bs. 4.000,00

Información Adicional:
 La Lcda. Parejo, tiene 3 hijos menores de edad, sostiene económicamente a su Tio, a su madre
y a la señora de servicio, por otra parte, su esposo declara el ISLR, por separado y se
aprovecha de los descendientes de ambos.
 Institutos Docentes de sus hijos en EE.UU. Bs. 15.500,00
 Al 31-12-2013 estabanpor cobrar Bs. 12.000,00 por el alquiler del inmueble TH-25
 Póliza HCM con Seguros Mercantil Bs. 45.000,00
 Gastos de Luz, Agua y Condominio de su Casa Bs. 6.000,00
 Retenciones de IVA por Bs.980,00 e Islr Bs. 4.620,00
 Pagó Servicios Médicos en Maturín por Bs. 10.000,00
Se pide, determinar el Islr a Pagar y llenar la forma correspondiente.

Universidad de Oriente - Tributos II - Prof.Luis David Morales Salazar
Email: Ldmorales1979@hotmail.com – Tlf. 0424-9526648 – Cubículo 407
Revisada y Actualizada: 14-03-2014

3. La Sra. Verónica Caraballo, es Ing. de sistema, Rif V- 17933007-7, con residencia en la
Urb. Bello Campo, Casa N°. 15; de la ciudad de Maturín, trabaja como Profesora de la
Universidad de Oriente, Núcleo Monagas, adicionalmente, tiene un salón de belleza
comofirma personal, en el C.C La Cascada, el día 15-01-2014, le presenta a usted la
siguiente información, correspondiente a su ejercicio fiscal 2013:





Sueldos y Salarios Ganados
Utilidades ganadas
Intereses ganados en Cta. Corriente
Ingresos por Servicios (Salón de Belleza)

 Costos por la prestación del Servicio
 Gastos de Condominio de su Residencia
 Sueldo Sra. deServicio de su Casa

Bs. 180.000,00
Bs. 130.000,00
Bs. 4.350,00
Bs. 380.000,00
Bs. 220.000,00
Bs. 6.000,00
Bs. 15.500,00

Información Adicional:
· La Lcda. Caraballo, es divorciada y tiene 1 hijo de 20 años de edad estudiando en la
Universidad, sostiene económicamente a su Tío, a su Padre y a la señora de servicio.
· Pago de la Universidad de su Hijo Bs. 30.000,00
· Retenciones de Islr Bs.4.300,00 por su negocio.
· Pagó Servicios Médicos en Maturín por Bs. 14.000,00
· En caso de pagar ISLR, ella piensa pagarlo en 02 Porciones, indicar fechas topes de
pagos.
Se pide, determinar el Islr a Pagar y llenar la forma correspondiente.

Universidad de Oriente - Tributos II - Prof. Luis David Morales Salazar
Email: Ldmorales1979@hotmail.com – Tlf. 0424-9526648 – Cubículo 407...