Guia Ejercicios 1

Facultad de Ingeniería y Negocios
Escuela de Auditoria

Ejercicio N° 1
“Determinación de Renta Líquida Imponible”

Objetivo de la actividad:
 Recordar a través de su desarrollo la aplicación de lodispuesto en los
artículos 29 al 33 de la LIR para la determinación de la RLI
 Por ser primera actividad, no incluye elementos que impliquen
diferencias entre norma pre y post reforma tributaria de2012

Curso Auditoría Tributaria

Facultad de Ingeniería y Negocios
Escuela de Auditoria

DETERMINACION RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
La sociedad Amarillos y Rojos Limitada, presenta lasiguiente información sobre sus estados financieros al 31.12.2011:
1.

Resultado según balance

2.
a.
b.

Patrimonio:
Capital Propio Tributario Inicial $75.600.000
Retiros efectuados por el Sr Rojo endiciembre 2011 $12.000.000

3.
c.

Entre las cuentas de resultado (pérdidas) se encuentra:
Remuneraciones pagadas al socio Sr. Amarillo por la suma de $600.000 mensuales, afectos a cotizacionesprevisionales y de salud, para los
meses de enero a diciembre de 2011, quien está a cargo de la dirección financiera de la empresa.
Camioneta doble cabina por la suma de $10.000.000 neto, adquirida el18.08.2011. El contador decidió llevar este valor a resultado por
cuanto entiende que esta adquisición no le da derecho a crédito por activo fijo. No efectuó ningún ajuste posterior.
Depreciación deactivos fijos según detalle:
Por activos fijos propios $ 650.000
Por activos fijos leasing $ 450.000
Corrección monetaria depreciación acumulada activos según detalle:
Por activos fijos propios $ 120.000Por activos fijos leasing $ 95.000

d.
e.

f.

$19.500.000

4.
g.
h.

Entre las cuentas de resultado (ganancias) se encuentra:
Dividendos percibidos (utilidad neta cc 15%) de la sociedad Falabella SACI(chile) por la suma de $1.300.000
Corrección monetaria por activo fijo según detalle:
Por activos fijos propios $ 190.000
Por activos fijos leasing $ 110.000

5.
i.

Otros datos:
El valor cuota del...