guia fiscal

Guía de estudio para la materia de derecho fiscal
1. Definición de derecho fiscal
Rama del derecho público que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares que sirvan para sufragar el gasto público en aras de la consecución del bien común.
2. Necesidad y propósito de los ingresos del Estado
Sufragarel gasto público, para satisfacer las necesidades.
3. Iniciativa y aprobación de la ley de ingresos de la federación y del presupuesto de egresos de la federación, particularidades del proceso legislativo tratándose de leyes fiscales.
Iniciativa por parte del presidente de ingresos así como el proyecto del presupuesto de egresos, la de ingresos debe de ser aprobada por la cámara de diputados ypor el Senado de la República; esto para dar tiempo suficiente para que la Cámara Baja tome en cuenta los ingresos de la Federación y así definir el Presupuesto de Egresos, es posible que el Senado realice modificaciones a la Ley de Ingresos, lo que le obligaría al proyecto a volver a la Cámara de Diputados.
Por su parte, el Presupuesto de Egresos de la Federación es un decreto que, segúnestipula la Constitución, debe ser aprobado sólo por la Cámara de Diputados.
4. El artículo 16 constitucional como fundamento de la comprobación de la autoridad fiscal.
La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobarque se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.
5. El artículo 14 constitucional como fundamento de las formalidades esenciales del procedimiento.
Nadie podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino mediante juicio seguido ante los tribunales previamenteestablecidos, en el que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes expedidas con anterioridad al hecho.
6. El artículo 22 constitucional como fundamento de la facultad económico coactivo de la autoridad fiscal.
No se considerará confiscación la aplicación de bienes de una persona cuando sea decretada para el pago de multas o impuestos, ni cuando la decrete unaautoridad judicial para el pago de responsabilidad civil derivada de la comisión de un delito. Tampoco se considerará confiscación el decomiso que ordene la autoridad judicial de los bienes en caso de enriquecimiento ilícito en los términos del artículo 109, la aplicación a favor del Estado de bienes asegurados que causen abandono en los términos de las disposiciones aplicables, ni la de aquellosbienes cuyo dominio se declare extinto en sentencia. En el caso de extinción de dominio se establecerá un procedimiento que se regirá por las siguientes reglas:

I. Será jurisdiccional y autónomo del de materia penal;

II. Procederá en los casos de delincuencia organizada, delitos contra la salud, secuestro, robo de vehículos y trata de personas, respecto de los bienes siguientes:

a) Aquellosque sean instrumento, objeto o producto del delito, aún cuando no se haya dictado la sentencia que determine la responsabilidad penal, pero existan elementos suficientes para determinar que el hecho ilícito sucedió.

b) Aquellos que no sean instrumento, objeto o producto del delito, pero que hayan sido utilizados o destinados a ocultar o mezclar bienes producto del delito, siempre y cuando sereúnan los extremos del inciso anterior.

c) Aquellos que estén siendo utilizados para la comisión de delitos por un tercero, si su dueño tuvo conocimiento de ello y no lo notificó a la autoridad o hizo algo para impedirlo.

d) Aquellos que estén intitulados a nombre de terceros, pero existan suficientes elementos para determinar que son producto de delitos patrimoniales o de delincuencia...