Guia Fondo Revolvente CNPSS V



ÍNDICE

PÁGINA
índice 1
I. introducción 2
II. Objetivo General 3
III. Definición Y finalidad del Fondo Rotatorio 4
IV. Marco Jurídico 5
V. Mapa Mental 6
VI. Planeación 7
VII. Control Interno 7
VIII. De la Asignación de los Recursos 9
IX. De la Operación y Manejo de los Recursos 12
X. Del Reintegro de los Recursos 16
XI. Anexos ((Cédulas de Trabajo y Cuestionarios de Control Interno)18
XII. Diagramas de Flujo 11,15,17
XIII. Control de Versiones 32






I. I N T R O D U C C I Ó N


LA PRESENTE GUÍA TIENE POR OBJETO ESTABLECER LOS LINEAMIENTOS Y ESTÁNDARES BÁSICOS QUE DEBEN SEGUIRSE EN EL PROCESO DE REVISIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE DE LA COMISIÓN NACIONAL DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD, POR PARTE DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL DE ESTA COMISIÓN.
ES UNA GUÍA DECONSULTA Y REFERENCIA PARA EL EQUIPO DE AUDITORÍA INTERNA.











II. O B J E T I V O G E N E R A L


PROPORCIONAR AL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL DE LA CNPSS UN PROCEDIMIENTO QUE COADYUVE A LA FISCALIZACIÓN DE LA CUSTODIA Y ADMINISTRACIÓN DEL FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE AL CUIDADO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DE LA COMISIÓN NACIONAL DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD.III. D E F I N I C I Ó N Y F I N A L I D A D D E L F O N D O R E V O L V E N T E


IMPORTE O MONTO QUE AUTORIZA LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO A CADA DEPENDENCIA PARA CUBRIR COMPROMISOS DERIVADOS DEL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES,PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS AUTORIZADOS, QUE SE DESTINA A CUBRIR LOS PAGOS POR NECESIDADES OPERATIVAS Y/O URGENTES, MISMO QUE SE REGULARIZA ATRAVÉS DE LA SOLICITUD DE REEMBOLSO, MEDIANTE LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DEL GASTO.



IV. M A R C O J U R I D I C O

ARTICULOS 46 Y 51 DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA.
ARTICULOS 7 Y 8 DE LA LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS.
ARTÍCULOS 5, 66, 81, 82, 86, Y 86 A DEL REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO YRESPONSABILIDAD HACENDARIA
ARTÍCULOS 96,99, 106,107, 108 Y 109 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SERVICIO DE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN.
ARTÍCULOS 29 Y 29-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
LINEAMIENTOS PARA LA APLICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS PARA EL USO EFICIENTE, TRANSPARENTE Y EFICAZ DE LOS RECURSOS PÚBLICOS, Y LAS ACCIONES DE DISCIPLINA PRESUPUESTARIA EN EL EJERCICIO DEL GASTO PÚBLICO,ASÍ COMO PARA LA MODERNIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL.
OFICIO No.307-A-6983 DE FECHA 29 DE DICIEMBRE DE 2011, EMITIDO POR LA SHCP.- LINEAMIENTOS PARA LA APERTURA, OPERACIÓN Y REINTEGRO DEL FONDO ROTATORIO DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES APOYADAS.
LINEAMIENTOS QUINTO, DÉCIMO CUARTO Y DÉCIMO OCTAVO DE LOS LINEAMIENTOS QUE TIENEN POR OBJETO REGULAR EL SISTEMA DE CUENTA UNICA DE TESORERIA(LINEMIENTOS CUT).
D.O.F- 15-07-2010 ÚLTIMA REFORMA D.O.F. -15-07-2011 ACUERDO POR EL QUE SE EXPIDE EL MANUAL ADMINISTRATIVO DE APLICACIÓN GENERAL EN MATERIA DE RECURSOS FINANCIEROS, NUMERAL 6.- FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE.
D.O.F. 12-07-2010 ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES GENERALES PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORIAS REVISIONES Y VISITAS DE INSPECCIÓN.
CAPÍTULO III ART. 10 BIS 1FRACC. II. DEL REGLAMENTO INTERNO DE LA CNPSS.
GUIAS DE FONDO ROTATORIO Y GUIA DE AVISOS DE REINTEGRO EMITIDAS POR LA DGPOP DE LA SECRETARÍA DE SALUD.







PROCEDIMIENTO:
VI.PLANEACIÓN

OBJETIVO:
DETERMINAR LOS OBJETIVOS Y ACTIVIDADES GENERALES DE LA AUDITORÍA, ASÍ COMO DELIMITAR LA OPORTUNIDAD DE LOS RECURSOS Y TIEMPOS ASIGNADOS, ASI COMO, CONOCER LOS ANTECEDENTES Y GENERALIDADES DEL FONDOROTATORIO/ REVOLVENTE.

REF.
ACTIVIDAD
DOCUMENTACIÓN A CONSULTAR
SUSTENTO LEGAL


VI.1
Elaborar la Carta Planeación con el objeto de conocer antecedentes y generalidades del Fondo Rotatorio/Revolvente a revisar, tomando en cuenta los siguientes aspectos:
-Nombre del ente, No. de Auditoria o Visita de Inspección, clave y descripción de la auditoria a realizar.
- Antecedentes del área a...