Guia general de auditoria publica

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA Actualizada a Agosto de 2011

Í N D I C E
AUDITORÍA PÚBLICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MARCO JURÍDICO I. ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PLANEACIÓN GENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Orden de auditoría y Acta de inicio. . . . . . . . . . . . . . . Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . II. SEGUIMIENTO DEOBSERVACIONES. . . . . . . . . Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . III. IV. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . ELABORACIÓN DE INFORMES E INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CASOS DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVADE SERVIDORES PÚBLICOS. IV.1 Objetivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . IV.2 Integración del expediente con presunta responsabilidad administrativa. . . 1 1 1 1 2 2 3 3 3 4 4 4 5 6 6 7 9 11 11 12 13 13 14 14 14 15 15 16

IV.3 IV.4

Obtención de evidencia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Elaboración del informe. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . .

19 21 25 27 28 30 32 34 37 39 41 43 43 48 50 53 53 57 59 63 64 65 66

IV.5 Envío del Informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... V. ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . Oficio de envío de informe de auditoría. . . . . . . . . . . . Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cédula de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Oficio de resultados de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . Cédula de supervisión de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . Cédula de supervisión de seguimiento. . . . . . . . . . . .Cédula única de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Modelo de informe para casos de presunta responsabilidad administrativa Formato de oficio para solicitar documentación a la dependencia o entidad auditada Formato de oficio para solicitar documentación a la Tesorería de la Federación Formato de oficio para solicitar información al Administrador Local de Auditoría Fiscal Formato...