Guia General De Auditoria Publica

 UAG-001



Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Auditoría Gubernamental


GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA




JUNIO 2006

ÍNDICE
PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
OBJETIVO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
FUNDAMENTO LEGAL. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5
DEFINICIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5
I. CONSIDERACIONES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
II. ETAPAS DE LA AUDITORÍA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
II.1 PLANEACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
PLANEACIÓNGENERAL. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . .
7
INICIO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8
Acta de inicio de auditoría. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . .
8
Oficios complementarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8
PLANEACIÓN DETALLADA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
II.2 EJECUCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10
Fases de la ejecución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . .
11
Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12
II.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15
Acta de cierre deauditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15
III. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES. . . . . . . .
16
Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16
Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16
Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
17
IV. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . .
17
V.ACTUACIÓN DEL AUDITOR PÚBLICO. . . . . . . . . . . . . . . .
18
VI. ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18
1. Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
19
2. Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . .
21
3. Orden de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
23
4. Acta deinicio de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
25
5. Marco conceptual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
28
6. Cédulas de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
30
7. Marcas de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
32
8. Cédula de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
34
9. Oficio de envíode informe de auditoría. . . . . . . . . . . .
36
10. Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
36
11. Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
41
12. Oficio de resultados de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . .
43
13. Cédula de supervisión de auditoría. . . . . . . . . . . . . . .
46
14. Cédula de supervisión de seguimiento. .. . . . . . . . . . .
46
15. Cédula única de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
50
16. Políticas de actuación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
52

PRESENTACIÓN
La Secretaría de la Función Pública definió su misión y visión, como sigue:
Misión
Abatir los niveles de corrupción en el país y dar absoluta transparencia a la gestión y el desempeño de las...