Guia planeacion




GUIA DE PLANEACION


AYLEEN ORJUELA MURILLO



GRADO:
10-2 SENA



INSTITUTO EDUCATIVO TECNICO COMERCIAL
HERNANDO NAVIA VARON





3.1 Actividades de Reflexión Inicial
Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas NO Obligadas a Llevar Contabilidad.
PATRIMONIO
La base gravable del impuesto al patrimonio, es el patrimonio líquido del contribuyente disminuido por losconceptos permitidos por la ley.
Se excluye de la base para liquidar el patrimonio:
-El valor patrimonial neto de los activos fijos inmuebles adquiridos y/o destinados al control y mejoramiento del medio ambiente por las empresas públicas de acueducto y alcantarillado.
-Igualmente se excluye el valor patrimonial neto de los bienes inmuebles del beneficio y uso público de las empresas públicas detransporte masivo de pasajeros, así como el VPN de los bancos de tierras que posean las empresas públicas territoriales destinadas a vivienda prioritaria.
TOTAL PATRIMONIO BRUTO
Está constituida por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año gravable.
TOTAL PATRIMONIO LÍQUIDO
Es el resultado de depurar los activos restándole lospasivos. Se denomina patrimonio líquido porque es en realidad lo que la empresa posee, ya que los pasivos son obligaciones con terceros, y parte de los activos están respaldando esas deudas.
INGRESOS
Todos aquellos fondos de efectivo o de bienes que recibe la organización para llevar a cabo su operatividad. Estos ingresos pueden ser generados por venta de servicios, donaciones u otros.
TOTALINGRESOS BRUTOS
Es la sumatoria de los ingresos operacionales, los ingresos no operacionales y los intereses y rendimientos financieros.
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
No todos los ingresos que recibe el contribuyente está gravado con el impuesto de renta o ganancia ocasional, existen algunas excepciones que se encuentran señaladas en el Estatuto Tributario como ingresos noconstitutivos de renta y ganancia ocasional.
COSTOS
Representan erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la adquisición o la producción de bienes o la prestación de los servicios, de los cuales un ente económico obtuvo sus ingresos.
COSTOS DE VENTAS
Es el costo que se incurre para comercializar un bien, o para prestar un servicio. Es el valor en que se ha incurrido para producir ocomprar un bien que se vende.
OTROS COSTOS
El valor original dl activo o sea el costo, si el activo es menor de dos años de adquisición.
TOTAL COSTOS
La suma total de todos los costos del contribuyente.
DEDUCCIONES
Todas aquellas erogaciones necesarias para operar la empresa, como son los gastos de venta y los gastos de administración. Este tipo de erogaciones se diferencian de los costos en que estánpresentes en el producto final.
OTRAS DEDUCCIONES
Son gastos asociados a los ingresos gravados y las rentas exentas que tengan relación de casualidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad económica.
RENTA
RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO
Se coloca el resultado de restarle a los ingresos, los costos y las deducciones.
PERDIDA LIQUIDA DEL EJERCIO
Se coloca si los costos y lasdeducciones son mayores que los ingresos.
COMPENSACIONES
Las pérdidas registradas al finalizar un ejercicio gravable, se podrán compensar con las utilidades de los 5 años siguientes.
RENTA LIQUIDA
Se registra la que tenga mayor valor entre renta líquida y renta presuntiva, se le resta la renta exenta.
RENTA PRESUNTIVA
El estado ha impuesto que los contribuyentes, como mínimo deben obtener una utilidadsobre su patrimonio líquido del 3%, es decir, que el estado parte del supuesto que toda la empresa debe tener utilidades, sin importar las condiciones y circunstancias económicas del país y de la misma empresa.
RENTA EXENTA
Son los valores que el Estado ha señalado como exentos del gravamen por razones de protección estatal o beneficio a la comunidad o incentivos tributarios; Para determinar la...