GUIA SAT

GUÍA DE FISCALIDAD
Cómo presentar la Declaración
Anual 2015

1
Comunidad Financiera

ÍNDICE

1 ¿Qué es el ISR?

3

2 ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración anual de

5

3 ¿Cuáles son tus obligaciones fiscales si eres freelance?

8

4 ¿Cómo presentar mi declaración anual 2015 - SAT?

10

5 ¿Qué gastos puedo deducir en mi declaración anual?

17

6 Tarifas y Tablas ISR2015

20

7 ¿Cómo hacer una declaración complementaria?

27

8 ¿Cuáles son las multas por no presentar mi declaración anual?

30

9 Régimen de Incorporación Fiscal

33

10 ¿Cómo envío archivos XML de mi contabilidad electronica?

36

11 Devolución del ISR

40

12 Compensación del ISR

45

13 Posible devolución de 20% de ISR a pensionados

47

14 Suspensión de contabilidad electrónica sóloes para algunos

50

15 Errores y preguntas más frecuentes

52

personas físicas?

La declaración anual de la renta es una obligación que tienen todos los contribuyentes mexicanos. Se trata de, durante el
mes de abril, presentar a la autoridad fiscal la declaración correspondiente a cada año.
Pues bien, ya que el momento de la presentación está cerca, con motivo de ayudarles y solucionarles todaslas dudas
posibles, en esta guía os explicamos en diferentes puntos diversos conceptos, pasos a seguir, recomendaciones...etc.

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Comunidad Financiera

1

¿Qué es el ISR?

3
Comunidad Financiera

1. ¿QUÉ ES EL ISR?
¿Quiénes participan en los fondos de inversión?
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las ganancias ladiferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas. Este impuesto debe de ser pagado mensualmente al
Servicio de Administración Tributaria o, dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en relación a la Coordinación Fiscal
entre las Entidades Federativas y la Federación, puede ser pagado también a las Oficinas Autorizadas por las Entidades
Federativas.
También se requiere presentardeclaraciones mensuales por los pagos provisionales que se han efectuado, y también una
declaración anual con fecha posdatada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas físicas, después del
cierre del ejercicio fiscal.

Tipos de Impuestos
Los impuestos directos se aplican directamente a la riqueza de los ciudadanos, principalmente a sus ingresos o signos de
riqueza como la propiedadde ciertos bienes, por ejemplo las casas. Por el contrario, los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente, es decir, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la
carga del impuesto a quienes los adquieren, entre éstos podemos encontrar el impuesto al valor añadido (IVA) y el impuesto
especial sobre producción y servicios (IEPS).
Latabla para el cálculo de los pagos provisionales mensuales para el ejercicio 2012 es la siguiente:
Límite Inferior

Límite Superior

Cuota Fija

Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior

0,01

490,07

0,00

1,92%

496,08

4.210,41

9,52

6,40%

4.210,42

7.399,42

247,23

10,88%

7.399,43

8.601,50

594,24

16,00%

8.601,51

10.298,35

786,55

17,92%

10.298,36

20.770,29

1.090,6221,36%

20.770,30

32.736,83

32.736,83

23,52%

32.736,84

En adelante

6.141,95

30,00%

Noticias sobre el ISR
La principal noticia que suena por México estos días referente al ISR es la subida de la tasa de éste. Peña Nieto pretende
elevar el ISR del 30% al 32% con la nueva reforma hacendaria. Además el presidente de México también propone eliminar los
tratamientos excepcionales del IVA que sonmás regresivos.

4

Guía de fiscalidad - ¿QUÉ ES EL ISR?
Comunidad Financiera

2

¿Quiénes están obligados
a presentar la Declaración
anual de personas
físicas?

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Comunidad Financiera

2. ¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN
ANUAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS?
Se acerca la fecha de presentar la Declaración anual de Impuestos, si todavía no tienes claro si estás obligado a...