GUIA

CONTROL INTERNO: Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera, promover la eficiencia operacional y provocar la adherencia a las políticas prescritas por la administración.
1. SALVAGUARDAR ACTIVOS:
Confirmación de laspólizas de seguros con las Aseguradoras
Password sólo que lo tengan quien deba tenerlo
Cuentas mancomunadas
Resguardo de Fondo Fijo
Afianzar al empleado
Asegurar el efectivo
Firmas de pagarés
LOS ACTIVOS QUE NO SE REGISTRAN EN LOS INFORMES FINANCIEROS: El Capital Humano.
2. VERIFICAR LA RAZONABILIDAD Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA:
La información deberá ser razonable porque puede haberalgún error, debido a que interviene el factor humano.
ERROR: Son las fallas involuntarias en la información financiera, tales como:
Errores aritméticos en los registros
Equivocaciones en la aplicación de las NIF
Falta de criterio o mala interpretación de los hechos existentes, a la fecha en que se preparan los EEFF
IRREGULARIDAD: Es algo que se realiza de forma premeditada. Designa distorsionesintencionales en la información financiera provocada por cualquier persona, empleados o terceras personas, ejemplo:
Falseamiento de los EEFF por la manipulación, falsificación o alteración de los registros o documentos
Malversación de activos
Omisión de información significativa en los registros o documentos
Registro de transacciones ficticias
Aplicación indebida de las NIF
Para determinar larazonabilidad de la Información Financiera, se deben obervar tres características:
Estimación contable, en donde se afecta al ACTIVO
Provisiones, donde afecta al PASIVO
Reserva, afecta al CAPITAL (Aportaciones para futuros aumentos de capital y Reserva Legal)
PROMOVER LA EFICIENCIA OPERACIONAL: Eficiencia en todos los niveles de la organización, en la administración, en producción, en ventas, engeneral en todas las operaciones.
PROVOCAR LA ADHERENCIA A LAS POLÍTICAS PRESCRITAS POR LA ADMINISTRACIÓN:
OBJETIVOS BÁSICOS:
Salvaguardar los activos.
Proporcionar información financiera confiable y oportuna.
Promover la eficiencia operacional.
Adhesión a las políticas preestablecidas por la administración.

OBJETIVOS GENERALES:
Autorización. (todas las operaciones deberán estar autorizadas poralguien
Procesamiento y clasificación de las transacciones (a través de los sistemas de información contables)
Salvaguarda Física (con accesos restringidos a los lugares clave, password para las máquinas que contienen información relevante, Acceso restringido a la Nómina, etc)
Verificación y evaluación (que las políticas establecidas se cumplan oportunamente, en la evaluación se deberán implementaracciones correctivas, verificar que las pólizas contables se han elaborado adecuadamente).
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
1) Organización
2) Procedimientos
3) Personal
4) Supervisión
1.- ORGANIZACIÓN es todo aquello que tiene que ver con la forma en que se estructura la Entidad, sus procesos, métodos. Dentro de la organización tenemos:
Dirección. (Compromiso real)
Coordinación. (Trabajo en armonía)División de Labores. (Segregación de funciones)
Asignación de responsabilidades. (Autoridad y responsabilidad van de la mano)
2.- PROCEDIMIENTOS, es todo lo necesario para que la operación de la empresa se realice de forma adecuada, dentro de los procedimientos tenemos:
Planeación y sistematización (Planteamiento de objetivos y estrategias)
Registros y Formas (Catálogo de cuentas, guíacontabilizadora)
3.- Informes (Generación de reportes e informes que ayuden a la evaluación de los objetivos)
3.- PERSONAL, el Capital humano es de vital importancia en toda organización, por lo cual se debe tomar en cuenta lo siguiente:
Entrenamiento. (La capacitación debe darse sin escatimar)
Eficiencia. (Eficiencia o Eficacia?)
Moralidad. (Honestidad, ética, honradez)
Retribución. (Mejores salarios,...