Guias de auditoria

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 10 NOMINAS Y PLANILLAS

INDICE INTRODUCCION PROPOSITO DE LA GUIA CONCEPTO, NATURALEZA Y REGISTRO OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL APLICABLES EVALUACION DE LA ADMINISTRACION LAS NOMINAS Y PLANILLAS Y LOS SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA, RECOMENDABLES PRESENTACION YDISCUSION DEL BORRADOR DEL INFORME INFORME SEGUIMIENTO

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 10 NOMINAS Y PLANILLAS

INTODUCCION La Comisión de Auditoría Interna del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores elaboró la presente guía de auditoría interna de Nóminas y Planillas, con el propósito de presentar los lineamientos básicos para realizar el trabajo de auditoría interna relacionadocon nóminas y planillas.

El Auditor Interno debe conocer a fondo las políticas y procedimientos aplicables en el control y registro de las nóminas y planillas, para recomendar la conveniencia de la utilización o modificación de los mismos. En esta guía se presenta el concepto, naturaleza y registro de las nóminas y planillas, diferencia entre nóminas y planillas, objetivos de auditoría interna,procedimientos básicos de contorl, la evaluación de la administración, aspectos relacionados con los sistemas de procesamiento electrónico de datos, las técnicas y procedimientos de auditoría y lo relacionado al informe.

PROPOSITOS DE LA GUIA Los propósitos de esta guía son los siguientes: Establecer el concepto, naturaleza y registro contable de las nóminas y planillas. Definir los objetivosde la auditoría interna de las nóminas y planillas. Determinar la metodología recomendable, indicando algunas técnicas y procedimientos de que dispone el auditor interno para la ejecución del trabajo. Establecer la comunicación de los resultados.

CONCEPTO, NATURALEZA Y REGISTRO Son las actividades relacionadas con el cómputo del tiempo de trabajo realizado por un empleado, el sueldo mensual odiario, salario por día o por hora y cómputo de comisiones devengadas, cambios en sueldos y salarios, descuentos y la determinación del pago. Por su naturaleza las nóminas de sueldos se originan de los servicios prestados por un empleado contratados a tiempo indefinido por mes y planillas cuando se trata de empleados permanentes o eventuales contratados por día o por hora.

El registro de lasnóminas será en cuentas de gastos indirectos o gastos de administración y ventas. El registro de las planillas será en gastos directos, afectando los costos de producción.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA Los objetivos básicos que el auditor interno debe evaluar en la administración de nóminas y planillas son: Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada al rubro de nóminasy planillas. Establecer la validez de las erogaciones en nóminas y planillas. Promover la eficiencia operativa de la entidad relacionado a administración de personal, evaluando que las políticas y procedimientos aplicados permitan alcanzar la mayor eficiencia, tales como: horas laboradas, trabajos realizados en el menor tiempo posible, aprovechamiento al máximo del tiempo extraordinario, rotaciónde personal, evaluación del costo beneficio de las operaciones realizadas en los distintos departamentos. Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables relacionados a los aspectos laborales.

PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL CONTRATACION DEL PERSONAL Y AUTORIZACION DE SUELDOS Y SALARIOS Que las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe deldepartamento de personal o funcionarios responsables. Que empleado responsable del departamento de personal investigue los antecedentes de los candidatos, como empleos anteriores, referencias personales, etc. Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, así como cualquier cambio en sueldos y puestos posteriores. Que se mantengan expedientes personales que contengan información...