Guias de calidad

GUÍA DE CONTROL DE CALIDAD PARA PRÁCTICAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS
Segunda Edición
IFAC
Federación Internacional de Contadores

Comité de Prácticas Pequeñas y Medianas
International Federation of Accountants
545 Fifth Avenue, 14th Floor
New York, NY 10017 USA

Esta Guía de Implementación fue elaborada por el Comité de Prácticas Pequeñas y Medianas de la Federación Internacional deContadores (IFAC, por sus siglas en inglés). El Comité representa los intereses de los contadores profesionales que ejercen en prácticas pequeñas y medianas, así como otros contadores profesionales que prestan servicios a entidades pequeñas y medianas.

En el sitio http://www.ifac.org de la IFAC se puede descargar esta publicación de manera gratuita. El texto aprobado se publica en el idioma inglés.La misión de la IFAC es servir al interés público, fortalecer a la profesión contable en todo el mundo y contribuir al desarrollo de economías internacionales sólidas, estableciendo y promoviendo la adhesión a normas profesionales de alta calidad, impulsando la convergencia internacional de dichas normas y ser vocero en cuestiones de interés público donde la experiencia de la profesión es másrelevante.

Para obtener mayor información, favor de enviar un correo electrónico a paulthompson@ifac.org.

Derechos Reservados © Julio de 2010 - Federación Internacional de Contadores (IFAC). Todos los Derechos Reservados. Se permite hacer copias de este trabajo, siempre que las mismas sean para uso académico o personal y no se vendan ni se distribuyan y siempre que cada ejemplar contenga elsiguiente crédito: "Copyright © July 2010 by the International Federation of Accountants (IFAC). All rights reserved. Used with permission.” De lo contrario, será necesario obtener permiso por escrito de la IFAC para reproducir, almacenar o transmitir este documento, excepto lo que permite la ley. Contact permissions@ifac.org.

ISBN: 978-1-60815-068-7

Índice
Prefacio
Solicitud de ComentariosCómo usar esta Guía
Reproducción, Traducción y Adaptación de la Guía
Contenido y Organización
Acrónimos Usados en la Guía
Propósito
Adaptación de los Manuales Ilustrativos
Introducción
Introducción al Estudio de Caso
Glosario
Señalamientos de la Política General
Generalidades
Roles y Responsabilidades Generales de Todos los Socios y Personal Profesional
1. Responsabilidades de losLíderes Respecto de la Calidad Dentro de la Firma
Generalidades
Lineamientos de la Alta Dirección
Estudio de Caso — Lineamientos de la Alta Dirección
2. Requisitos de Ética Relevantes
Generalidades
Independencia
Conflictos de Intereses
Confidencialidad
Estudio de Caso — Requisitos de Ética
3. Aceptación y Continuidad de Relaciones con Clientes y Compromisos Específicos
GeneralidadesAceptación y Continuidad
Propuestas a Nuevos Clientes
Renuncia a la Relación con un Cliente
Estudio de Caso — Aceptación y Continuidad
4. Recursos Humanos
4.1 Generalidades
Reclutamiento y Retención del Personal
Desarrollo profesional continuo
Asignación de los Equipos de los Compromisos
Cumplimiento de las Políticas de Control de Calidad (Disciplina)

4.6 Premio al Cumplimiento
Estudiode Caso — Recursos Humanos
5. Ejecución del Compromiso
Generalidades
Rol del Socio del Compromiso
Planeación, Supervisión y Revisión
Consultas
Diferencias de Opinión
Revisión de Control de Calidad del Compromiso (EQCR)
Estudio de Caso — Revisión de Control de Calidad del Compromiso
6. Vigilancia
Generalidades
Programa de Vigilancia
Procedimientos de Inspección
Informe de losResultados de la Vigilancia
Evaluación, Comunicación y Corrección de Deficiencias
Estudio de Caso — Vigilancia
6.6 Quejas y Alegatos
Estudio de Caso — Quejas y Alegatos
7. Documentación
Generalidades
Documentación de las Políticas y Procedimientos de la Firma
Documentación del Compromiso
Documentación de la Revisión de Control de Calidad del Compromiso
Acceso a los Archivos y su Conservación...