Guía 8 1

Guía 8
3.1.1 Indague en su núcleo familiar o personas más cercanas cuáles instrumentos financieros
están utilizando actualmente y como los presentaría en los estados financieros.
Los instrumentos financieros más comunes en las personas cercanas nuestras son aquellos
instrumentos financieros de efectivo que comprender la otorgación y la adquisición de préstamos,
ya sean de origen informal odirectamente con las entidades financieras, así mismo adquieren
seguros y aportes de pensión; y en los estados financieros se presentaría en la sección de activos
dependiendo del plazo fijado para cada uno.
3.1.2 Con su GAES socialice el punto anterior y concluya cuales son instrumentos financieros y su
clasificación en los estados financieros.
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a unactivo financiero (efectivo, créditos,
acciones, participaciones, depósitos de crédito...) en una empresa, y a un pasivo financiero
(débitos, deudas, bonos, pagarés...) o a un instrumento de patrimonio (acciones ordinarias
emitidas) en otra empresa.
Clasificación de los instrumentos financieros:


Activos financieros:
Efectivo y otros activos líquidos (según la norma 9º de elaboración de lascuentas anuales).
Créditos a clientes y deudores.
Créditos a terceros: préstamos y créditos financieros, incluidos los que surgen de la venta
de activos no corrientes.
Obligaciones, bonos, pagarés...
Acciones, participaciones en instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de
patrimonio...
Futuros, opciones, permutas financieras, compraventa de moneda extranjera a plazo...
(Derivados convaloración favorable para la empresa).
Depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al personal, fianzas y depósitos
constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de
patrimonio propio.



Pasivos financieros:
Débitos por proveedores y acreedores varios.
Deudas con entidades de crédito.

Obligaciones y valores negociables emitidos: bonos, pagarés...Futuros, opciones, permutas financieras y compra de moneda a plazo... (Derivados con
valoración desfavorable para la empresa).
Deudas con características especiales.
Deudas con terceros, préstamos y créditos financieros recibidos de personas o empresas
que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la compra de activos no
corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos porterceros sobre
participaciones.


Instrumentos de patrimonio propio:
Son todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de los fondos propios, por
ejemplo, las acciones ordinarias emitidas).

Así mismo tienen la calificación de instrumentos financieros los contratos de derivados financieros
que para tener la calificación de tales deberán de cumplir con los siguientes requisitos:
Suvalor varía cuando se producen cambios en los tipos de interés, los precios de instrumentos
financieros y materias primas cotizadas, los tipos de cambio, las calificaciones crediticias y los
índices sobre ellos..., en el caso de no ser variables financieras no han de ser específicas para una
de las partes del contrato.
No requiere hacer una inversión inicial o si hacer una pero inferior a la querequiere otro tipo de
contratos donde se podría esperar una respuesta similar ante cambios en el mercado.
Se liquida en una fecha futura.
Esta norma es aplicable también en los descuentos comerciales, factoring, cesiones temporales,
titulaciones de activos financieros...
3.3.1.1 Defina: Instrumento Financiero, Activo financiero, pasivo financiero e instrumentos de
capital, activo y pasivo NOfinanciero, mercado de valores, tipos de mercado y administradores
de riesgo.




Instrumento financiero: Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo
financiero (efectivo, créditos, acciones, participaciones, depósitos de crédito...) en una
empresa, y a un pasivo financiero (débitos, deudas, bonos, pagarés...) o a un instrumento
de patrimonio (acciones ordinarias emitidas) en otra...