Guía Para La Creación Del Comité De Auditoría

GUÍA PARA LA CREACIÓN DEL COMITÉ DE AUDITORÍA

CONTENIDO

1 Prefacio 5
2 Principios básicos para comités de auditoría 12
2.1 Cada comité es único y diferente 12
2.2 Eligiendo a los individuos "adecuados" 12
2.3 Acorde con las necesidades de la empresa 13
2.4 "Responsabilidad final" del auditor externo 14
2.5 Monitoreo del proceso para reportes financieros 14
3Papeles y responsabilidades del comité de auditoría 18
3.1 Responsabilidades clave 18
3.1.1 Valorando el ambiente de riesgo y control 18
3.1.2 Supervisando los reportes financieros 20
3.1.3 Evaluando el proceso de auditoría 20
3.2 Características del comité de auditoría con las mejores prácticas 21
4 Valorando el ambiente de riesgo y control 24
4.1 Riesgo24
4.2 Marco laboral de la administración de riesgos 26
4.3 Indicadores de riesgo 26
4.4 El comité para auditoría y administración de riesgos 27
4.5 Control del marco laboral 28
4.6 El comité para auditoría y el control del marco laboral 30
5 Supervisando los reportes financieros 34
5.1 Fundamentos de la integridad de los reportes financieros 34
5.2 Reportandoa los accionistas 34
5.3 El comité de auditoría y los reportes financieros 35
5.3.1 Prácticas en los reportes 35
5.3.1.1 Preocupación sostenida 36
5.3.1.2 Representaciones por la administración 36
5.4 Aparición de temas - el modelo cambiante de los reportes financieros 37
5.4.1 Modelo para reportar el rendimiento del negociocomprensivo 38
5.4.2 Capacidad para corroborar y los reportes de interés especial 39
6 Evaluando las auditorías internas y externas 42
6.1 Auditoría interna 42
6.1.1 Papel y alcance de la auditoría interna 42
6.1.2 El comité de auditoría y la auditoría interna 43
6.1.2.1 Buscando recursos adecuados 43
6.1.2.2 El plan deauditoría interna 44
6.1.2.3 Comunicación 45
6.2 Auditoría externa 46
6.2.1 Papel y alcance de la auditoría externa 46
6.2.1.1 ¿En qué consiste una auditoría de los estados financieros? 46
6.2.1.2 Auditoría contra revisión 48
6.2.2 El comité de auditoría y la auditoría externa 48
6.2.2.1 Nombramiento 486.2.2.2 El plan de auditoría externa 49
6.2.2.3 Comunicación 50
6.2.2.4 Otras comunicaciones 51
6.2.2.5 Evaluando la auditoría externa 52
6.2.3 El auditor y el AGM sugiero eliminar este inciso 52
6.3 Autonomía del auditor 52
6.3.1 Auditoría externa 52
6.3.1.1 Salvaguardas para la independencia53
6.3.2 Auditoría interna 54
6.3.3 Otros auditores o agentes de revisión 54
7 Creando un comité de auditoría efectivo 56
7.1 Estableciendo un comité de auditoría 56
7.2 Mandato 56
7.3 Composición 57
7.3.1 Independencia de los miembros 58
7.3.2 Cualidades de los miembros 59
7.3.3 Alfabetización financiera de los miembros 597.3.4 Cualidades personales de los miembros 60
7.4 Papeles y responsabilidades del presidente del comité de auditoría 60
7.5 Secretaría del comité 61
7.6 Relaciones y comunicación del comité de auditoría 61
7.6.1 Relación con el consejo de administración en su totalidad 61
7.6.2 Relación con la administración 62
7.6.3 Relación con el auditor interno 637.6.4 Relación con el auditor externo 63
7.7 Introducción de nuevos miembros 63
7.8 Juntas 64
7.9 Acceso a la información y consejos independientes 64
7.10 Derecho de acceso a los empleados 64
7.11 Educación continua 65
7.12 Remuneración del miembro del comité de auditoría 65
7.13 Evaluación del desempeño 65
7.13.1 Evaluación del desempeño del comité 65...