hallagzgos

HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE GESTION

OBSERVACIÓN Nº 1

EJECUCIÓN DE OBRA CON SOBREVALORACIÓN DEL COSTO EN LA OBRA “PUENTE ABC”.

CONDICIÓN 
Durante la indagación en el proceso de auditoríade la Empresa Pública XXX, se identificó que existen planillas de jornales de “Obreros Fantasmas”, cargo a la obra por el pago de empleados permanentes, adquisición de uniformes para secretarias,manejo del FPPE para pago de planilla de viáticos del titular de la entidad.

CRITERIO 
La Ley 1178, en su artículo 13, establece que el Control Gubernamental tiene como objetivo mejorar laeficiencia en la captación uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado, la confiabilidad de la información que se genere por los mismos, y la Norma de Auditoría Gubernamental 270 de lasnormas de auditoría de tecnologías de información y comunicación, la NAG 271 planeación en su numeral 030que señala que el auditor gubernamental debe comprender las políticas de gestión, formas deregistro, niveles de seguridad y uso de las comunicaciones para la gestión de la información. Se aplica también la NAG 273 del control interno de auditoría de tecnologías de información ycomunicación, donde expresa que el auditor gubernamental debe comprender y evaluar el control interno para identificar las áreas críticas, que requieren un examen profundo, y determinar su grado deconfiabilidad.

EFECTO 
Debido a que los controles de tecnologías de información, son mínimos, la información corre el riesgo de no ser confiable la información corre el riesgo de no ser confiable yamplia el margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las transacciones del ente.

RECOMENDACIONES 
 Los principales ejecutivos debencumplir lo dispuesto pr la Ley 1178 y elDS 23215 en su capítulo III artículo 21 y 22que señala que lanormatividad secundaria de control gubernamental interno estáintegrado en los sistemas de...