HALLAZGO AUDITORIA.
Páginas: 9 (2174 palabras)
Publicado: 16 de julio de 2014
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
HALLAZGO DE AUDITORIA
DOCENTE:
GUELLERMO GASTULO, Néstor
CURSO:
AUDITORIA I
ALUMNO:
MONTALVO CAYACA, Luis
Pimentel - 2013
HALLAZGOS DE AUDITORIA
1. GENERALIDADES DE HALLAZGO
Generalmente, el término hallazgo es empleado en un sentido crítico y serefiere a debilidades en el Sistema control interno detectadas por el auditor.
El hallazgo, abarca hechos y otra información obtenida por el auditor que merece ser comunicados a los empleados y funcionarios de la organización auditada y a otras personas interesadas.
2. DEFINICIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORÍA
Se denomina hallazgo de auditoría resultado de la comparación que se realizaentre un CRITERIO y la SITUACIÓN actual encontrada durante el examen a un departamento, un área, actividad u operación.
Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la organización, programa o proyectos bajo examen que merecen ser comunicados en el informe.
Sus elementos son: condición, criterio,causa y efecto.
3. REQUISITOS PRINCIPALES EN UN HALLAZGO DE AUDITTORÍA
Los requisitos que deben reunir un hallazgo de auditoría son:
Importancia relativa que amerite ser comunicado.
Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los papeles de trabajo.
Objetivo. (Obrar con objetividad, equidad y realismo)
Convincente para una persona que no ha participado en la auditoría.
4.FACTORES A CONSIDERAR EN EL DESARROLLO DEHALLAZGO DE AUDITORÌA
El auditor debe estar capacitado en las técnicas para desarrollar hallazgos en forma objetiva y realista. Al realizar su trabajo debe considerar los factores siguientes:
Condiciones al momento de ocurrir el hecho.
Naturaleza, complejidad y magnitud administrativa y financiera de las operaciones examinadas.
Análisis crítico decada hallazgo importante.
Integridad del trabajo de auditoría.
Autoridad legal.
Diferencia de opinión, conclusiones y recomendaciones.
5. ELEMENTOS O CARACTERISTICAS DEL HALLAZGO DE AUDITORÍA
Para que los hallazgos de auditoría puedan cumplir con los objetivos que persigue el Auditor, deben estar adecuadamente redactadas, es decir deben incluir los elementos o características siguientes:SITUACIÓN Constituida por la condición actual encontrada (LO QUE ES)
CRITERIO Representado por la norma o la unidad de medida que se compara con la condición (Lo que debe ser)
EFECTO Consecuencia o impacto posible pasado o futuro - cuando sea aplicable. (Diferencia entre lo que es y lo que debe ser)
CAUSA Razón o las razones por la que ocurrió la condición (Quien o que lo originó)
5.1.CONDICIÓN. (Lo que es)
EJEMPLOS DE CONDICIÓN A MANERA DE SÌNTESIS.
Las comunicaciones escritas, tanto internas como externas, son inoperantes en las sucursales de la empresa.
Se aprecia ausencia de políticas y estrategias, para enmarcar la gestión gerencial del área de producción.
El incremento de los costos de producción, está originando una disminución de las ventas.
LA CONDICIÓN PUEDEIDENTIFICARSE APLICANDO LAS PREGUNTAS SIGUIENTES
¿Cuál es el problema o situación?
¿Qué es lo que está equivocado o está en error?
¿Qué es lo que es deficiente?
¿Qué es lo que está sucediendo?
LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA DEBEN SER SUFICIENTES PARA EVIDENCIAR LA “CONDICIÓN”
5.2. CRITERIO. (lo que debe ser)
El Criterio, representa la norma apropiada, el patrón de medida ó, el criteriopropiamente dicho, contra el cual se mide o se compara la situación encontrada, dentro de un proceso de evaluación de las acciones administrativas.
Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición.
Es también la meta que la organización está tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite la evaluación de la condición actual.
Igualmente, se denomina criterio a la norma...
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
HALLAZGO DE AUDITORIA
DOCENTE:
GUELLERMO GASTULO, Néstor
CURSO:
AUDITORIA I
ALUMNO:
MONTALVO CAYACA, Luis
Pimentel - 2013
HALLAZGOS DE AUDITORIA
1. GENERALIDADES DE HALLAZGO
Generalmente, el término hallazgo es empleado en un sentido crítico y serefiere a debilidades en el Sistema control interno detectadas por el auditor.
El hallazgo, abarca hechos y otra información obtenida por el auditor que merece ser comunicados a los empleados y funcionarios de la organización auditada y a otras personas interesadas.
2. DEFINICIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORÍA
Se denomina hallazgo de auditoría resultado de la comparación que se realizaentre un CRITERIO y la SITUACIÓN actual encontrada durante el examen a un departamento, un área, actividad u operación.
Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la organización, programa o proyectos bajo examen que merecen ser comunicados en el informe.
Sus elementos son: condición, criterio,causa y efecto.
3. REQUISITOS PRINCIPALES EN UN HALLAZGO DE AUDITTORÍA
Los requisitos que deben reunir un hallazgo de auditoría son:
Importancia relativa que amerite ser comunicado.
Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los papeles de trabajo.
Objetivo. (Obrar con objetividad, equidad y realismo)
Convincente para una persona que no ha participado en la auditoría.
4.FACTORES A CONSIDERAR EN EL DESARROLLO DEHALLAZGO DE AUDITORÌA
El auditor debe estar capacitado en las técnicas para desarrollar hallazgos en forma objetiva y realista. Al realizar su trabajo debe considerar los factores siguientes:
Condiciones al momento de ocurrir el hecho.
Naturaleza, complejidad y magnitud administrativa y financiera de las operaciones examinadas.
Análisis crítico decada hallazgo importante.
Integridad del trabajo de auditoría.
Autoridad legal.
Diferencia de opinión, conclusiones y recomendaciones.
5. ELEMENTOS O CARACTERISTICAS DEL HALLAZGO DE AUDITORÍA
Para que los hallazgos de auditoría puedan cumplir con los objetivos que persigue el Auditor, deben estar adecuadamente redactadas, es decir deben incluir los elementos o características siguientes:SITUACIÓN Constituida por la condición actual encontrada (LO QUE ES)
CRITERIO Representado por la norma o la unidad de medida que se compara con la condición (Lo que debe ser)
EFECTO Consecuencia o impacto posible pasado o futuro - cuando sea aplicable. (Diferencia entre lo que es y lo que debe ser)
CAUSA Razón o las razones por la que ocurrió la condición (Quien o que lo originó)
5.1.CONDICIÓN. (Lo que es)
EJEMPLOS DE CONDICIÓN A MANERA DE SÌNTESIS.
Las comunicaciones escritas, tanto internas como externas, son inoperantes en las sucursales de la empresa.
Se aprecia ausencia de políticas y estrategias, para enmarcar la gestión gerencial del área de producción.
El incremento de los costos de producción, está originando una disminución de las ventas.
LA CONDICIÓN PUEDEIDENTIFICARSE APLICANDO LAS PREGUNTAS SIGUIENTES
¿Cuál es el problema o situación?
¿Qué es lo que está equivocado o está en error?
¿Qué es lo que es deficiente?
¿Qué es lo que está sucediendo?
LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA DEBEN SER SUFICIENTES PARA EVIDENCIAR LA “CONDICIÓN”
5.2. CRITERIO. (lo que debe ser)
El Criterio, representa la norma apropiada, el patrón de medida ó, el criteriopropiamente dicho, contra el cual se mide o se compara la situación encontrada, dentro de un proceso de evaluación de las acciones administrativas.
Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición.
Es también la meta que la organización está tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite la evaluación de la condición actual.
Igualmente, se denomina criterio a la norma...
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