Hallazgos de auditoria

¿Cómo podemos detectar un control interno débil?
• Posibilidad de que los propios directivos presenten intencionalmente estados financieros falsos, documentos de apoyo erróneos con el fin de engañar a los auditores
• Incentivo para falsificar documentos y ocultar el robo – No se controlan mediante números seriales puede haber duplicados o no pueda haber un fácil acceso a la información
• Ceroconfianza en la evidencia documental utilizada en la organización y no será revisada por externos
• ¿Cuáles métodos pueden ser utilizados en la evidencia sobre estimaciones contables?
1. Revisar y probar el proceso con que los directivos calcularon las estimaciones.
2. Calcular independientemente una estimación del monto para compararlo con la estimación de los directivos.
3. Revisar loseventos o transacciones subsecuentes que afectan a la estimación, entre otros los pagos de una cantidad estimada que se hagan después del final del año.
¿Cuáles son los principales tipos de evidencia?
1. Sistema de información contable
2. Evidencia documental
3. Declaraciones de terceros
4. Evidencia física
5. Cálculos
6. Interrelaciones de datos
7. Declaraciones de los clientes
¿De quéformas los procedimientos le permite sortear el riesgo de error?
RA=RIxRCxRD
Dónde:
RA: Riesgo de auditoría
RI: Riesgo inherente
RC: Riesgo de control
RD: Riesgo de detección
¿En qué consiste el análisis de tendencias?
Incluye examinar los cambios del balance general a través del tiempo.Esta información ayudara a los auditores a crear una expectativa sobre cuáles deberían ser las ventas en elaño.
En que consiste las Confirmaciones
Sirven para analizar cualquiera de las afirmaciones referentes a determinado monto de los estados financieros ya que al auditar se utiliza varias cuentas como cuentas por cobrar entre otras.
Los auditores deberán elegir si es necesario dirigir la solicitud de confirmación a un individuo fuera de la organización que sepa del tema.
¿En qué formas ayudanlos documentos a los auditores?
Los documentos ayudan a los auditores en varias formas:
1.Son un medio de asignar y coordinar el trabajo,
2.Ayudan a los altos directivos, a los gerentes y socios a supervisar y revisar el trabajo,
3.Proveen el soporte para el informe del auditor,
4.Comprueban el cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas que se relacionan con la ejecucióndel trabajo,
5.Ayudan a planear y a efectuar las auditorias futuras del cliente.
¿Qué buscan los revisores?
Todos procuran cerciorarse de que los documentos de trabajo reflejen correctamente la auditoría.
¿Qué es la evidencia de auditoría?
La evidencia de la auditoría es toda la información que utiliza el auditor para llegar a la conclusión en que se basa su opinión. Esta información incluyetanto los registros de los estados financieros como otros tipos de información.


¿Qué incluye la afirmación sobre los estados financieros?

1.Existencia u ocurrencia.
2.Integridad.
3.Derechos y Obligaciones.
4.Valuación o Asignación.
5.Presentación y Revelación.
CUESTIONARIO 2.
Explique sobre los tipos de fraude

1. El que se realiza con la intención financiera clara de malversaciónde activos de la empresa.
2.
La presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.

3. Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
4. Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o variaspersonas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
Realice un análisis sobre las premisas básicas de los atributos?

¿Cuáles son los atributos de un hallazgo?
• CONDICIÓN
• CRITERIO
• CAUSA
• EFECTO
• CONCLUSIÓN
• RECOMENDACIÓN



¿Cuáles son los pasos que se deben seguir en el desarrollo de un hallazgo de auditoría?
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